Российский налоговый курьер

Восстановление НДС в следующем квартале

20 ноября 2017
352
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В 1 квартале был получен вычет НДС от уплаченного аванса поставщику. А во 2 квартале поступил товар, а НДС забыли восстановить. Эту сумму НДС восстановили в 3 квартале. Какие штрафные санкции может быть?

Ответ

Налоговики вправе оштрафовать компанию на 20 процентов от суммы НДС, которую не восстановили во II квартале.

Сумму НДС, ранее принятую к вычету с перечисленного аванса, покупатель должен восстановить после оприходования товаров, поступивших в счет перечисленного аванса или частичной оплаты. В этом случае покупатель принимает к вычету сумму НДС, которая выделена в счете-фактуре, выставленном продавцом при отгрузке. Восстановить НДС нужно в том квартале, в котором у покупателя появится право на вычет по товарам, поступившим в счет ранее перечисленного аванса или частичной оплаты (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Ошибка привела к недоплате налога. Вы занизили налог к уплате за II квартал. За такое нарушение налоговики штрафуют на 20 процентов от неуплаченной в бюджет суммы (ст. 122 НК РФ).

Вам необходимо представить в налоговую инспекцию уточненные декларации по НДС за II и III квартал. При этом есть возможность избежать штрафа. Для этого перед подачей «уточненок» рассчитайте и доплатите в бюджет пени, и при необходимости – недоимку по налогу. В этом случае штрафовать компанию налоговики не вправе (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

– «Безопасные решения, чтобы не восстанавливать НДС», РНК, 2017, № 8;

– «Важные разъяснения чиновников по НДС», РНК, 2017, № 7;

– «Пять ситуаций, когда необходимо восстановить НДС», РНК, 2016, № 18.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.