Российский налоговый курьер

Как заполнить 3-НДФЛ, если получен выигрыш от участия в азартных играх в игровых заведениях Республики Беларусь?

  • 5 октября 2018
  • 18

Вопрос

Как заполнить 3-НДФЛ, если в 2016 году получен выигрыш от участия в азартных играх в игровых заведениях Республики Беларусь, но у руководителя нет подтверждающих документов.

Ответ

Отвечает Ирина Киселева, эксперт по налогам и сборам.

Заполните лист Б, перенесите показатели в раздел 2 и 1. В листе Б отражайте доходы, полученные от источников за пределами России. Законодательством не предусмотрено представления с 3-НДФЛ документов, подтверждающих заявленный в декларации доход.

Обоснование

Из рекомендации

Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Порядок заполнения

Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

В состав декларации обязательно включайте:

 титульный лист;

 раздел 1;

 раздел 2.

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».

Если уточняете налог, который заявлен ранее, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--» – если это первое уточнение, «2--» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, за который представляется декларация. Это год, в котором был получен доход. А если человек подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 Налогового кодекса РФ, – то год, в котором он произвел соответствующие расходы (например, на лечение, обучение).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован человек, который подает декларацию. Если он является индивидуальным предпринимателем, то посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф. И. О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли человек резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Если человек находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2.

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты.

Номер контактного телефона

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Раздел 1

В этом разделе отразите суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Основанием для заполнения будут расчеты из разделов 2 декларации.

В строке 010 укажите:

 «1» – необходимо уплатить (доплатить) налог в бюджет;

 «2» – налог подлежит возврату из бюджета;

 «3» – нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

Уплата (доплата) налога, код «1»

В строке 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога.

По строке 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого будете платить или доплачивать налог.

В строке 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате (доплате) в бюджет, а в строке 050 – нуль.

Возврат налога, код «2»

В строке 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В строке 030 – код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен налог. Если налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО возьмите из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по строке 040 – нуль.

Нет сумм ни к уплате, ни к возврату, код «3»

В строке 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов.

В строке 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина.

В строках 040 и 050 проставьте нули.

Если у вас сумма к возврату по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, раздел 1 заполните отдельно по каждому коду ОКТМО.

В случае, когда налог подлежит уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации, раздел 1 заполните отдельно по каждому КБК.

Лист Б

На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России. Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.

По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

По строке 031 укажите код вида дохода:

 1 - прибыль контролируемой иностранной компании;

 2 - иные доходы.

По строке 032 укажите цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплаты дохода. Номер возьмите из представленного в ИФНС уведомления о контролируемой иностранной компании. Строку 032 заполните, только если отражаете в декларации доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

По строке 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.

По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода (за исключением дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании). По доходам в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России. Средний курс определите за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год.

Если контролируемая иностранная компания определяет прибыль (убыток) по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ, в строке 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте. А по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли.

По строке 071 отразите стоимость полученного при ликвидации иностранной организации имущества (имущественных прав), которая освобождается от налогообложения по пункту 60 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

По строке 072 отразите сумму дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, которая освобождается от налогообложения по пункту 66 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

По строке 073 укажите код порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (п. 1.4 ст. 309.1 НК РФ).

По строке 080 укажите дату уплаты налога.

По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.

По строке 120 укажите расчетную сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По строке 130 укажите расчетную сумму налога, подлежащую зачету (уменьшению) в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:
– рассчитанной исходя из ставок, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения;
– отраженной по строке 120.

Такие правила установлены в главе VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Раздел 2

Перенесите показатели в раздел 2.

В поле 002 укажите признак дохода:
– «1» – дивиденды;
– «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
– «3» – иные доходы.

По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.

По строке 010 укажите общую сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке. Определите ее как сумму следующих строк (с учетом налоговой ставки): всех строк 070 листов А, всех строк 070 листов Б, подпункта 3.1 листа В, подпункта 3.2 листа Е2 (сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, которая подлежит восстановлению). То есть, если вы получили доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, под каждую из них заполните отдельный раздел 2. При заполнении данной строки не учитывайте суммы доходов в виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Общую сумму доходов в виде дивидендов отражайте в строке 010 отдельно от иных доходов. Определяйте ее исходя из сумм доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 листа А и в строках 070 листа Б.

По строке 020 укажите необлагаемые доходы (за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний). Перенесите в строку 020 показатели:
– из строки 200 или строки 220 листа Г – если доходы не облагаются в соответствии с абзацем 7 пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Налогового кодекса РФ;
– из строк 071 и 072 листа Б – если доходы не облагаются по пунктам 60 и 66 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

По строке 030 определите общую сумму, подлежащую налогообложению.

По строке 040 укажите общую сумму налоговых вычетов, а по строке 050 – расходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. При этом сумма налоговых вычетов (строка 040) и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.

По строке 051 отразите общую сумму доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определите как сумму строк 080 листа А (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от источников в России) и строк 070 листа Б (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, или сумм прибыли контролируемых иностранных компаний).

По строке 060 поставьте налоговую базу. Определите ее так:

Строка 060 = Строка 030 Строка 051 Строка 040 Строка 050

По строке 070 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 100 всех листов А.

По строке 091 укажите сумму торгового сбора, которую вы заплатили в налоговом периоде. При этом показатель строки 091 не может превышать суммы, указанной по строке 070.

Определите разницу между удержанной и исчисленной суммами налога.

Если полученный показатель больше 0, полученную сумму поставьте в строку 130. Эту сумму необходимо будет заплатить в бюджет.

Если показатель меньше 0, то эту сумму поставьте в строку 140. Ее можно будет вернуть из бюджета.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.