Российский налоговый курьер

Как заполнить ЕРСВ и 4-ФСС за 9 месяцев: новые правила по каждому отчету?

13 октября 2018
29
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Получается, возмещение расходов по 2 кварталу, произведенное ФСС в 3 квартале обнулило в отчетном периоде по августу понесенные мною фактические расходы и увеличило исчисленные страховые взносы по августу. Конечно я не соглашусь с таким заключением. По строке 080 заполнять нужно возмещения расходов текущего периода (месяца), а возврат моих расходов по выплате пособий подлежащих оплате за счет ФСС- это никак не текущее (почти прямое) возмещение. Ответ на свой вопрос я, к сожалению моему, не получила.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов. 

1.В строке 080 отражайте сумму возмещения, которую получили в конкретном месяце. При этом, не важно за какой месяц (квартал, период) 2017г. фонд возместил вам расходы. Если получили в августе всю сумму возмещения за 2 квартал, вот эту сумму и указывайте в строке в графе 4 строки 080 приложения 2 (за август).

2.Да, в строке 090 приложения 2 (за август) у вас арифметически сумма превышения расходов над начисленными взносами будет меньше из-за суммы полученного возмещения. Но платить обратно в инспекцию полученное возмещение не нужно.

3.В вашем случае, это не прямые выплаты. Прямые выплаты относятся к участникам пилотного проекта. Они вообще строки 070 и 080 приложения 2 не заполняют.

Обоснование

Из статьи журнала «Вмененка», №10, октябрь 2017

ЕРСВ и 4-ФСС за 9 месяцев: новые правила по каждому отчету

Приложение 2 к разделу 1. В этом приложении отразите социальные взносы. Если вы не участвуете в пилотном проекте ФСС, то в поле 001 внесите значение 2 — зачетная система. Подробнее о том, как заполнять 4-ФСС и ЕРСВ в пилотных регионах, читайте в конце статьи.

В строке 010 посчитайте застрахованных сотрудников. Общие выплаты запишите в строке 020, необлагаемые доходы — в строке 030.

Начисленные страховые взносы покажите в строке 060, а расходы на пособия — в строке 070. Отражайте пособия в том месяце, когда их начислили, а не выплатили.

Полученные суммы возмещения от ФСС запишите в строке 080 приложения 2.

Запишите возмещение в графе того месяца, в котором получили деньги. Например, если фонд возместил в сентябре пособия за август, заполните графу 5 строки 080*.

В строке 090 вы отражаете социальные взносы к уплате или превышение расходов над взносами. Если вы должны заплатить социальные взносы, то ставьте в этой строке признак 1. Если расходы за счет ФСС превысили взносы, то ставьте признак 2. Отрицательную разницу покажите без знака «минус» в графах 2, 4, 6, 8 или 10.

Сложность со строкой 090 возникает у бухгалтеров, которые применяют нулевой тариф. Если вы не платили пособия работникам за счет ФСС, взносы к уплате равны нулю, тогда в строке 090 ставьте признак 1. Если же назначали пособия за счет фонда, то ставьте признак 2, а сумму к возмещению пишите в графах 2, 4, 6, 8 или 10 (письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@).

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», №32, сентябрь 2017

Вышли срочные разъяснения к расчету по взносам за девять месяцев

Евгения Кутовая, эксперт «УНП»

«О заполнении»

Письмо ФНС России от 23.08.17 № БС-4-11/16751@

Возмещение из ФСС. Компания вправе обратиться в фонд за возмещением расходов на пособия. Для этого она заполняет справку-расчет, расшифровку расходов и прикладывает документы, которые подтверждают право на пособия (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.09 № 951н).

Если фонд возместит средства, включите пособия в строку 070, а также отразите в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета. При этом в первой графе запишите, сколько возместил фонд с начала года, во второй — за последние три месяца, а в остальных — расшифровку возмещений по месяцам. Суммы возмещения привязывайте в отчете именно к тому месяцу, когда фонд фактически вернул деньги (письмо № БС-4-11/16751@). Если фонд в 2016-м вернет пособия за 2016 год, их в расчете не отражайте*.

Пособия в счет взносов. Если компания уменьшала взносы на пособия, отражайте расходы в строке 070 приложения 2. Сами взносы на социальное страхование компания отражает в строке 060. В итоге в строке 090 определяют разницу по формуле: строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080.

Даже если разница отрицательная, в строке 090 запишите положительное значение. При этом поставьте признак строки — 2. Он будет означать, что расходы на пособия превысили взносы. Если разница по строке 090 положительная, ставьте признак 1.

Образец. Как заполнить строку 090 приложения 2

На цифрах

Компания каждый месяц платит взносы на материнство — 17 000 руб. В июле организация выплатила пособия — 45 000 руб. и зачла их в счет взносов. В августе компания выплатила еще 20 000 руб. пособий, но эти деньги в том же месяце возместила из ФСС.

Всего взносов с начала года в графе 1 строки 060 — 153 000 руб. (17 000 руб. × 9 мес.), за последние три месяца в графе 2 — 51 000 руб. (17 000 руб. × 3 мес.). В графах 3–5 — 17 000 руб.

В графе 3 строки 070 надо отразить пособие 45 000 руб. В графе 4 — пособие 20 000 руб. В графах 1 и 2 надо отразить сумму этих пособий — 65 000 руб. (20 000 + 45 000). Пособия в 20 000 руб. надо также отразить графах 1, 2 и 4 строки 080.

Строку 090 компания заполнила, как в образце. В графе 2 строки 090 — 108 000 руб. (153 000 – 65 000 + 20 000), в графе 4 — 6000 руб. (51 000 – 65 000 + 20 000), в графе 6 — 28 000 руб. с признаком 2, так как значение отрицательное (17 000 – 45 000), в графе 8 — 17 000 руб. (17 000 – 20 000 + 20 000), в графе 10 — 17 000 руб.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.