Российский налоговый курьер

Какой код тарифа плательщика указать в Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1, в Крыму ставим 1?

24 октября 2018
14
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Какой код тарифа плательщика указать в Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1. в Крыму ставим 1? Мы используем пониженные региональные ставки единого налога при упрощенке (доходы) в Крыму. Не знаю, являемся ли участниками СЭЗ. Основной ОКВЭД 45.32.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

1.Организация приобретает статус участника СЭЗ, когда заключает договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне с исполнительной властью города и ее вносят в единый реестр участников СЭЗ. Если Ваша организация перечислена в реестре участников СЭЗ, то расчете по страховым взносам указывайте код 14.

2.Если Ваша организация не поименована в реестре участников СЭЗ, то применять пониженный тариф при применении УСН не можете. Вид деятельности по ОКВЭД 45.32 не перечислен в льготных видах деятельности, которые могут применять пониженный тариф (подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ). В этом случае, рассчитывайте взносы по общему тарифу. В расчете по страховым взносам указывайте код 02.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Пониженные тарифы для тех, кто на упрощенке

Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности*. При этом должны быть соблюдены два условия:

  • доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года;
  • общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Будьте внимательны: чтобы правильно посчитать долю доходов для пониженных тарифов, берите только выручку и внереализационные доходы. Целевые средства и другие поступления денег, которые упомянуты в статье 251 Налогового кодекса РФ, не учитывайте (ст. 346.15 НК РФ).

Крым и г. Севастополь

Свободная экономическая зона

В Крыму и Севастополе для участников СЭЗ действуют льготные тарифы страховых взносов на выплаты физическим лицам. Пониженные тарифы можно применять в течение 10 лет со дня, когда страхователь получил статус участника СЭЗ. Льгота действует с 1-го числа следующего месяца после того, в котором организация или предприниматель стали участниками СЭЗ.

Это следует из подпункта 11 пункта 1, подпункта 5 пункта 2, пунктов 3 и 10 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Организация может заключить несколько договоров о деятельности в СЭЗ. Тогда льготные тарифы применяйте с 1-го числа следующего месяца после того, как заключили первый договор. Организация приобретает статус участника СЭЗ, когда заключает первый договор и ее вносят в единый реестр участников СЭЗ*. Если организация впоследствии заключает другие договоры, продолжает действовать статус участника СЭЗ, который получили при заключении первого договора.

Возможна ситуация, когда на момент заключения второго договора первый договор уже не действует. Например, договор расторгнут либо истек срок действия договора. Тогда датой получения статуса участника СЭЗ будет дата внесения организации в реестр в связи с заключением второго договора. Льготные тарифы в этом случае применяйте с 1-го числа следующего месяца после того, как заключили второй договор.

Такие разъяснения в письме ФНС России от 3 февраля 2017 № БС-4-11/1934 (согласовано с Минфином России и доведено до налоговых инспекций).

Льготные тарифы не применяют по взносам на собственное страхование предпринимателей (п. 1 ст. 427 НК РФ).

Если вы не участник СЭЗ, размер тарифа определите в общем порядке.*

Из справочника

Виды деятельности, которые позволяют тем, кто на упрощенке, применять пониженные тарифы по страховым взносам

Льготные виды деятельности определяйте по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ и классификатору ОКВЭД 2. С 1 января 2017 года классификатор ОКВЭДне применяйте (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст).

Наименование основного вида деятельности
(группы видов деятельности)
Код по ОКВЭД 2 **
производство пищевых продуктов 10
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 11.07
текстильное и швейное производство 13, 14
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 15
обработка древесины и производство изделий из дерева 16
химическое производство 20
производство резиновых и пластмассовых изделий 22
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 23
производство готовых металлических изделий 25
производство машин и оборудования 28
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 26, 27
производство транспортных средств и оборудования 29, 30
производство мебели 31
производство спортивных товаров 32.3
производство игр и игрушек 32.4
научные исследования и разработки 72
образование 85
здравоохранение и предоставление социальных услуг 86, 87, 88
деятельность спортивных объектов 93.11
прочая деятельность в области спорта 93.19
обработка вторичного сырья 38.3
строительство 41, 42, 43
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2
сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 37, 38.1, 38.2
транспорт и связь 49–53, 58–63
предоставление персональных услуг 96
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 17
производство музыкальных инструментов 32.2
производство различной продукции, не включенной в другие группировки 32.9
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 95.2
управление недвижимым имуществом 68.32
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 59.11–59.14
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) 91.01
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 91.02, 91.03
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 91.04
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме организаций и предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11**
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 47.73, 47.74
производство гнутых стальных профилей 24.33
производство стальной проволоки 24.34

Из Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение 5. Коды тарифа плательщика

   
01 Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
02* Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
08 Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
14* Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2016, № 27, ст.4183)
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.