Российский налоговый курьер

Нужно ли подать уточненный расчет РСВ за 1 квартал так и нужно уточнять и 4-ФСС за 1 и 2 квартал?

25 октября 2018
20
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Заполняю РСВ за 1 полугодие. Ситуация следующая: работник уволен в апреле. База в пределах предельной величины и соответственно сумма страховых взносов - отрицательное число т.к. сторнированы отпускные при увольнении за неотработанный период. В РСВ при проверке показывает ошибки (база и сумма взносов д.б. положительное число). Целесообразно подать уточненный расчет РСВ за 1 квартал так? Тогда нужно уточнять и 4-ФСС за 1 и 2 квартал?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области образования и кадровых ресурсов.

Да, правильно. В расчете по страховым взносам не предусмотрена возможность заполнения отрицательных показателей. Бухгалтеру нужно подать уточненный расчет за 1 кв.2017 и корректировать сумму отпускных в разделе 3 данного сотрудника. Уточненный расчет 4-ФСС подавать не нужно. В нем бухгалтер указывает обобщенные показатели в целом по организации, поэтому пересчет отпускных не приведет к отрицательным показателям.

Обоснование

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Как удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска. Отпуск и увольнение приходятся на разные отчетные периоды, но в пределах одного года

Ответ на этот вопрос зависит от того, достаточна сумма последней зарплаты сотрудника для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска или нет.

В рассматриваемой ситуации возможны, например, такие варианты:

Если 20 процентов от суммы выплат сотруднику при увольнении достаточно для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, то действуйте так.

В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Сумму излишне начисленных отпускных в бухучете сторнируйте. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20 октября 2004 № 07-05-13/10. Соответственно, сделайте сторнирующие проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы излишне выплаченных отпускных. Основанием для исправительных записей служит бухгалтерская справка, отражающая сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.*

Аналогичный порядок применяется, если 20 процентов от зарплаты, выплачиваемой сотруднику в момент увольнения, не хватает для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, и сотрудник согласился добровольно вернуть сумму излишне выплаченных отпускных. Но есть ряд нюансов.

Разница между НДФЛ с последней зарплаты сотрудника и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных, в данном случае будет отрицательной. Эту разницу нужно вернуть сотруднику.

Уточненный расчет по страховым взносам и расчет по форме 4-ФСС за тот отчетный период, в котором сотрудник был в отпуске, не сдавайте.*

В данной ситуации при окончательном расчете с сотрудником может образоваться отрицательная сумма доначислений взносов на пенсионное страхование*. Это произойдет, если сумма выплат, начисленная сотруднику в квартале увольнения, меньше суммы излишне выплаченных отпускных (например, если человек увольняется в начале первого месяца квартала).

В этом случае подайте корректирующий раздел 3 расчета по страховым взносам за период, в котором сотрудник был в отпуске.* Его нужно сдать в составе расчета по страховым взносам за тот период, в котором сотрудник уволился. Корректирующую форму раздела 3 сдайте вместе с исходной формой раздела 3 за текущий период. В корректирующей форме раздела 3 укажите все сведения: исправленные и не требующие исправления. Это следует из пунктов 22.3, 22.22 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.