Российский налоговый курьер

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС, если у нас 3 тарифа, и зарплата делится на 0,75 ставки ЕНВД и 0,25 ставки УСН?

25 октября 2018
9
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Расчет по страховым взносам: у нас 3 тарифа, и зарплата делится на 0,75 ставки ЕНВД и 0,25 ставки УСН, как мне отразить в 010 строке раздела 1 подраздела 1.1 количество человек по тарифу. По головам или по ставкам?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.
В расчете по страховым взносам при совмещении двух систем налогообложения

в строке 010 подраздела 1.1 по каждому тарифу включите количество сотрудников, которые заняты только в данном виде деятельности и количество сотрудников, которые одновременно заняты в обоих видах деятельности. То есть количество сотрудников, занятых в обоих видах деятельности бухгалтер отразит и в строке 010 подраздела 1.1 под кодом для УСН, и в строке 010 подраздела 1.1 под кодом для ЕНВД.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Ситуация: как заполнить приложение 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам, если организация совмещает разные режимы налогообложения с разными кодами тарифов

2. Сотрудники заняты в разных видах деятельности и одновременно в двух видах деятельности.

В этом случае в приложение 1 с каждым кодом тарифов включайте*:
– количество сотрудников, которые заняты только в данном виде деятельности, и
– количество сотрудников, которые одновременно заняты в обоих видах деятельности.

А в облагаемую базу включайте*:
– выплаты по сотрудникам, которые заняты в данном виде деятельности, и
– часть выплат по сотрудникам, которые одновременно заняты в нескольких видах деятельности. Эти выплаты распределите. Для распределения можно применять методику для распределения расходов при совмещении ОСНО и ЕНВД.

Пример, как распределить количество сотрудников и облагаемую базу по страховым взносам. Сотрудники заняты в разных видах деятельности

Организация совмещает льготную упрощенку и ЕНВД с основным тарифом. По льготной упрощенке код тарифа – 08, а по ЕНВД – 03.

Пять сотрудников заняты в деятельности на упрощенке. Их зарплата за квартал – 750 000 руб.

Три сотрудника заняты в деятельности на ЕНВД. Их зарплата за квартал – 350 000 руб.

Два сотрудника – одновременно в обоих видах деятельности. Их зарплата – 360 000 руб. за квартал.

Зарплату сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, бухгалтер распределил пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности. Доля доходов от деятельности на УСН – 0,65, от деятельности на ЕНВД – 0,35.

Зарплата, которая приходится на деятельность на УСН, – 234 000 руб. (360 000 руб. × 0,65). Сумма зарплаты сотрудников, которая приходится на деятельность на ЕНВД, – 126 000 руб. (360 000 руб. × 0,35).

Бухгалтер заполнил два приложения 1:
– с кодом 08 по строке 001. В этом приложении бухгалтер указал семь сотрудников (5 чел. + 2 чел.). В облагаемую базу бухгалтер включил 984 000 руб. (750 000 руб. + 234 000 руб.) с разбивкой по месяцам;
– с кодом 03 по строке 001. В этом приложении бухгалтер указал пять сотрудников (3 чел. + 2 чел.). В облагаемую базу бухгалтер включил 476 000 руб. (350 000 руб. + 126 000 руб.) с разбивкой по месяцам.

Данные выводы следуют из пункта. 6.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.