✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ, как составить Расчету по страховым взносам: ИП на УСН платит страховые взносы по пониженному тарифу?

  • 27 октября 2018
  • 2

Вопрос

ООО имеет Обособленное подразделение. Сдаем 6-НДФЛ отдельно по обособленному подразделению в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения. КПП на титульном листе в расчете 6-НДФЛ: ставить КПП головной организации или КПП подразделения? Вопрос по Расчету по страховым взносам: ИП на УСН платит страховые взносы по пониженному тарифу, то есть страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством- 0%, то есть пособие декретницам возмещается полностью, а не сумма превышения расходов над взносами. Но при заполнении строки 080 раздела 1 приложения 2 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" (Возмещение за 1 квартал было внутри 2 квартала) автоматически появляются цифры в строках 110 (111-112-113) раздела 1, то есть появляется задолженность по этим взносам к уплате. А у нас не должно быть никакой задолженности по этим взносам. Это фонд нам должен за выплаченные пособия. Как это можно исправить?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по налогам и сборам. 

1.В расчете 6-НДФЛ по подразделению указывайте КПП обособленного подразделения.

2.Программа правильно заполняет расчет. Если по строке 090 приложения 2 указан признак «1», то данные переносятся в соответствующие строки 110 – 113. Такой порядок заполнения предусмотрен Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Исправлять ничего не нужно. Уплачивать в бюджет тоже ничего не нужно. Инспекция самостоятельно зачтет суммы по выплате пособий и суммы полученного возмещения в лицевом счете страхователя (Письма Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-07/29348).

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Титульный лист

В верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если подаете форму по обособленному подразделению, указывайте КПП подразделения*. При заполнении ИНН организации в двух последних ячейках ставят прочерки. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают только свой ИНН.

Из статьи журнала «Зарплата», №7, июль 2017

Новые контрольные соотношения в расчете по взносам за полугодие

Контрольные соотношения между расчетными и сводными разделами

Суммы взносов из подразделов 1.1, 1.2, приложения 2 попадают в сводные таблицы раздела 1. В разделе 1 суммы начисленных взносов за полугодие не могут быть меньше взносов за I квартал. Мы покажем, как применять контрольные соотношения на примере социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Коды 1 и 2 в строке 090 приложения 2. Сумма пособий может быть как больше, так и меньше взносов. Но никаких минусов в расчете быть не может. Что больше — взносы или пособия, укажите с помощью цифр.

В строку 090 приложения 2 впишите*:

  • - код 1 — если взносы превысили пособия;
  • - код 2 — если пособия превысили взносы.

Эти коды вы применяете, когда сравниваете пособия и взносы за месяц, за последние три месяца, за отчетный период. В нашем случае — за полугодие. Сравнение нужно производить без учета начального сальдо, только по оборотам за месяц, квартал или полугодие.

Коды в сводном разделе 1. В сводных данных по социальным взносам два блока строк. В первом блоке вы заполняете строки 110—113, если взносы превысили пособия. Во втором блоке —строки 120—123, если пособия превысили взносы. Например, по итогам апреля взносы превысили пособия — в строке 111 укажите сумму к уплате, в строке 121 — 0. В этих строках одновременно не могут быть показатели, отличные от нуля. Одно из значений должно быть нулевым. Посмотрите, как это выглядит на образцах 7 и 8 ниже.*

Образец 7. Превышение пособий над взносами в приложении 2

Образец 8. Превышение пособий над взносами в сводных данных в разделе 1

Из Письма Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-07/29348

О зачете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ФНС России по вопросу проведения налоговым органом зачета суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над общей суммой исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс) для произведения зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов, и сообщает следующее.

Согласно пункту 9 статьи 431 Кодекса, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 78 Кодекса сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей.

При этом исходя из положений пунктов 4 и 14 статьи 78 Кодекса, зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет плательщика страховых взносов) плательщика страховых взносов по решению налогового органа.

Предметом регулирования статьи 78 Кодекса является зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, который регулируется главой 34 "Страховые взносы" Кодекса.

Таким образом, зачет расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования в соответствии с пунктом 9 статьи 431 Кодекса производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного статьей 78 Кодекса.*

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.