Российский налоговый курьер

Как правильно, корректировать расчет или оставить как есть из расчета по каждому сотруднику?

29 октября 2018
5
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Заполняем расчет по страховым взносам. Зарплатная база считает взносы по каждому сотруднику отдельно. Если делать расчет по всем сотрудникам в целом, то возникает разница в копейках. Как правильно, корректировать расчет или оставить как есть из расчета по каждому сотруднику? Как налоговая проверяет расчет в этом отношении? Если возьмет от общей базы процент по взносам, то начисленная сумма взносов не сойдется.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по налогам и сборам.

Не подгоняйте в расчете цифры. Программа верно считает взносы, а расхождение в копейку возникает из-за расчета базы по взносам нарастающим итогом и округлений. Сдайте расчет с расхождениями. Если инспекция пришлет требование, то отчет можно не уточнять. Достаточно дать пояснения.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», №16, апрель 2017

«…В новом расчете взносы не сходятся на копейку. Подгонять цифры?..»

«…Составили в программе расчет по страховым взносам, выгрузили xml-файл и проверили. Бухгалтерская программа выдала ошибку контрольного соотношения — „стр. 220 р. 3 × тариф страховых взносов = стр. 240 р. 3“. Расхождения возникли в одну копейку. Зарплата сотрудника — 12 494,25 рубля, взносы — 2748,735 рубля. В одном месяце программа округляет взносы до 2748,74, в другом — до 2748,73. Если мы отправим расчет в налоговую, он пройдет проверку? Или нужно вручную подогнать цифры?..»

Из письма главного бухгалтера Жанны Горшковой, г. Новосибирск

Наша читательница никак не может сдать расчет из-за расхождения в копейку. Разница допустима, но программа расчет не пропускает. Как решить проблему и можно ли сдать расчет с расхождениями, мы разбирались с налоговиками и независимыми экспертами.

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

ФНС

— Вы вправе сдать такой расчет. По какой-то причине бухгалтерская программа неверно округляет взносы. Платить страховые взносы нужно в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ. — Примеч. ред.). Каждый месяц платеж с одной и той же зарплаты должен быть одинаковым. Но соотношение по проверке взносов внутри раздела 3 не строгое. Программа инспекторов пропустит такой расчет, компания получит только требование пояснить расхождения. В ответ сообщите, что разница в копейку возникла из-за округления.

Марина Спиридонова, начальник отдела налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Санкт-Петербургу:

НАЛОГОВИКИ

— Программа инспекции автоматически сверяет показатели в разделе 1 и разделе 3 расчета по страховым взносам и персональные данные сотрудников. Расчет с таким расхождением пройдет проверку в программе инспекции. Налоговая примет отчетность и пришлет компании положительный протокол. Но поскольку соотношение «стр. 220 р. 3 × тариф страховых взносов = стр. 240 р. 3» заложено в дальнейшую проверку расчета, компания может получить уведомление из инспекции о расхождениях. В ответ поясните, что в отчете нет ошибок, а расхождения возникли из-за округлений*.

Лариса Цыганкова, заместитель руководителя УФНС России по Алтайскому краю:

— Сдавайте расчет, в нем нет ошибки. Если инспекторы пришлют уведомление о расхождениях, подайте пояснения. Сообщите, что компании считают взносы с нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 431 НК РФ. — Примеч. ред.). А значит, возможны расхождения между тремя месяцами внутри квартала. Каждый квартал взносы будут одинаковыми.

Елена Кулакова, эксперт системы Контур. Экстерн компании СКБ Контур:

ОПЕРАТОР ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА

— Не подгоняйте в расчете цифры. Программа верно считает взносы, а расхождение в копейку возникает из-за расчета базы по взносам нарастающим итогом и округлений. Сдайте расчет с расхождениями. Если налоговики пришлют требование, то отчет можно не уточнять. Достаточно дать пояснения.*

Диана Вершинина, руководитель юридического отдела «УНП»:

НАШЕ МНЕНИЕ

— Сдавайте расчет, даже если внутри раздела 3 есть расхождения в копейку между взносами за каждый месяц. Разница возникает из-за округления. Если получите требование, сообщите, что в расчете нет ошибок. В подтверждение можно приложить выписку из регистра по взносам.

ФНС установила больше 300 контрольных соотношений для новой отчетности (письмо от 13.03.17 № БС-4-11/4371@). Но расчет не пройдет проверку налоговой только по двум причинам.

Первая причина — расхождения в персональных данных сотрудников. Перед отправкой отчета проверяйте соответствие Ф.И.О. и СНИЛС в новой программе налоговиков.

Вторая причина — сумма взносов по всем разделам 3 не совпадает с итоговым значением в разделе 1 расчета. То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д. Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании разделов 3, а не умножайте общие выплаты на тариф.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.