Российский налоговый курьер

Является ли мнение Инспекции обоснованным, как организации отстоять свою позицию, файлы с отчетом 2-НДФЛ отправили по телекоммуникационным каналам связи?

29 октября 2018
367
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Организация по телекоммуникационным каналам связи, через оператора электронного документооборота, представила в Налоговую инспекцию файлы с отчетом 2-НДФЛ. Инспекция утверждает, что файлы отчетности не получала. Настаивает на своем, даже после того, как было предоставлено официальное письмо от оператора электронного документооборота, о том, что файл был передан (указано время и дата) и получен ответ от Инспекции об ошибке. (Ошибка: имя файла не соответствует структуре, определяемой по показателям справочника СППФД/СФНД). Инспекция ссылается на Методические рекомендации, указав, что документы, завершенные с ошибкой, не подлежат обработке и, соответственно, не подлежат направлению в налоговый орган и считаются не представленными. Прошу разъяснить: является ли мнение Инспекции обоснованным? Как организации отстоять свою позицию?

Ответ

Отвечает Ксения Юракова, эксперт по налогам и сборам. 

В данном случае разъяснения налоговой инспекции являются обоснованными. По структуре файл, который Вы направляете в налоговую инспекцию в электронном виде, должен отвечать требованиям того отчетного периода, за который сдаете декларацию или расчет. Эти требования прописаны в нормативных документах, утверждающих форму и формат отчета. Проверить структуру можно по двум справочникам:

• СППФД – справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов;

• СФНД – справочник форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Ошибка «Имя файла не соответствует структуре, определяемой по показателям справочника СППФД / СФНД» (Код ошибки – 0200100001) возникает по двум причинам:

  1. Вы сдали отчет по устаревшей форме и формату. В этом случае обратитесь к вашим техническим специалистам, чтобы они помогли обновить программу. После этого сформируйте отчет заново и отправьте его в налоговую инспекцию.
  2. Вы сдали уточненку за прошлые годы по действующему сейчас формату. Если так, то выберите в учетной программе верный формат и сформируйте отчет заново. Проверьте имя файла. Для этого используйте бесплатный сервис на сайте ФНС России.

При получении такой ошибки необходимо найти причину и решить проблему. В противном случае налоговая инспекция вправе оштрафовать организацию.

Также не следует отправлять заново файл, который инспекторы прежде не приняли. Если имя файла в повторной отправке останется тем же, что раньше, то проверочная программа ФНС России автоматически откажет в приеме.

В справочнике «Частые ошибки в налоговой отчетности» представлены ошибки, которые налоговые инспекторы часто выявляют при проверке электронных деклараций или расчетов по налогам и страховым взносам. В этом справочнике можно найти свою ошибку и получить статью с разъяснениями и инструкциями, как устранить проблему. Ссылка для просмотра данного справочника - http://vip.1gl.ru/#/document/117/20461/.

Обоснование

Из рекомендации
Частая ошибка: отчет неверного формата и формы

Отправленный электронный отчет не принимают – налоговые инспекторы прислали уведомление об отказе. Причина ошибки описана так:
Имя файла не соответствует структуре, определяемой по показателям справочника СППФД / СФНД. Код ошибки – 0200100001.

Не решите проблему – опоздаете со сдачей отчета. Тогда штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам.

Счет заблокируют и тем, кто упустит сроки для уточненки по требованию.

Как правильно

По структуре файл должен отвечать требованиям того отчетного периода, за который сдаете декларацию или расчет. Эти требования прописаны в нормативных документах, утверждающих форму и формат отчета. Проверить структуру можно по двум справочникам:

  • СППФД – справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов;
  • СФНД – справочник форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Что делать

Ошибка могла возникнуть по двум причинам. Для каждой из них – свое решение.

Вы сдали отчет по устаревшей форме и формату. В этом случае обратитесь к вашим техническим специалистам, чтобы они помогли обновить программу. После этого сформируйте отчет заново и отправьте его в налоговую инспекцию.

Вы сдали уточненку за прошлые годы по действующему сейчас формату. Если так, то выберите в учетной программе верный формат и сформируйте отчет заново. Проверьте имя файла. Для этого используйте бесплатный сервис на сайте ФНС России. Выберите налог, нужный отчет и период, за который сдаете декларацию или расчет:

В итоге получите список нормативных документов, которые устанавливали форму и формат в нужном вам периоде. Зайдите в форматы. В самом начале документа будет подробное описание структуры имени файла:

Все верно? Тогда отправляйте отчет в налоговую инспекцию. Если же структура имени не отвечает требованиям, то проблема кроется в неверных настройках учетной программы. Тут без помощи технических специалистов не обойтись.

Если до крайнего срока сдачи остались считанные часы и нет времени ждать обновления своей программы, то сформируйте нулевой отчет в бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС России. Ее нужно скачать и установить на компьютер. Главное, сдать отчет вовремя. Уточнить налог сможете позже. Так вы избежите штрафов, пеней или блокировки банковских счетов.

Никогда не отправляйте заново файл, который инспекторы прежде не приняли. Если имя файла в повторной отправке останется тем же, что раньше, то проверочная программа ФНС России автоматически откажет в приеме.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.