Российский налоговый курьер

Какие строки заполнять в подразделе 1.2 в ЕРСВ для пониженного тарифа (20%)?

31 октября 2018
43
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Какие строки заполнять в подразделе 1.2 в ЕРСВ для пониженного тарифа (20%)? Расчет в ИФНС не прошел, пишут нет равенства. Во втором варианте поставила "0" по строке 20, по строке 040 поставила=030, по строке 050=0. Отчет прошел, но теперь требование-откуда строка 040? Всего два человека. По пенсионному все суммы идут.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

В расчете по страховым взносам в подразделе 1.2 нужно заполнить строки 010-050. В строке 030 указать выплаты, облагаемые взносами, в строке 040 выплаты, не облагаемые вносами. В строке 050 базу для исчисления взносов. В связи с тем, что тариф взносов по медстрахованию равен 0%, значение строки 060 будет нулевым. Исходя из текста вопроса, бухгалтер всю сумму выплат указал в строках 030 и 040 подраздела 1.2. Это неправильно. Нужно подать уточненный расчет по страховым взносам.

Обоснование

Из рекомендации

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС


Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).* Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 030. Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам аренды), по строке 030 не отражайте.

По строке 040 укажите суммы выплат:*
– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). А по строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

 

Из статьи журнала «Упрощенка», №7, июль 2017

Как заполняют расчет упрощенцы с пониженными тарифами

Как заполнять подраздел 1.2 и приложение 2

В чем неясность. Упрощенцы с льготным тарифом не платят медицинские и социальные взносы, так как тариф по ним равен 0% (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Поэтому неясно, нужно ли указывать число застрахованных и выплаты в подразделе 1.2 и приложении 2.

Решение. И в подразделе 1.2, и в приложении 2 запишите количество застрахованных лиц в строках 010. В строке 020 подраздела 1.2 укажите также количество физлиц, с выплат которым начислили взносы. Ведь по факту вы считали взносы, просто применяя тариф 0%.

Запишите также выплаты — общие и необлагаемые — и рассчитайте базу по взносам. А вот вместо начисленных взносов поставьте нули*.

Если вы применяете пониженные тарифы для упрощенцев, в приложении 1 ставьте код 08.

Пример 1. Как заполнить подраздел 1.2 к расчету по взносам при пониженных ставках

ООО «Зенит» применяет УСН и платит взносы по пониженным тарифам (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). В организации 5 сотрудников, все граждане РФ, получали зарплату в 2017 году. Начисленные выплаты за полугодие 2017 года смотрите в таблице.

Таблица. Начисленные выплаты работникам ООО «Зенит»

Период Выплаты всего, руб. Необлагаемые выплаты, руб.
Апрель 2017 года 215 000,00
Май 2017 года 215 000,00
Июнь 2017 года 223 000,00 8000,00
II квартал 2017 года 653 000,00 8000,00
Полугодие 2017 года 1 320 000,00 19 000,00

Поскольку все работники — граждане России, они застрахованы. С зарплаты вы начисляли взносы по ставке 0%. Фрагмент подраздела 1.2 расчета за полугодие смотрите в образце 1 ниже.

Образец 1. Как заполнить подраздел 1.2 расчета по взносам (фрагмент)*

Если организация выплачивала пособия, бухгалтер отразит расходы за счет ФСС в приложениях 2 и 3.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.