Российский налоговый курьер

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС, не выполняется контрольное соотношение 1,300?

9 ноября 2018
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Помогите, с заполнением Расчета по страховым взносам за 1 кв. 2017 года. Не выполняется контрольное соотношение 1,300. При заполнении Раздела 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах 3.2.2 Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ.лиц (по доп.тарифу) ст.280 Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы по всем работникам, по которым начислены доп.взносы не равны ст 020 подраздела 1.3.1. Ст.020 включает в себя сумму не подлежащую обложению страховыми взносами, а ст.280 эти суммы отсутствуют. В нашем случае сумма больничного листа, которая не облагается доп. взносами. Что делать в этом случае. Занижать ст.020 на сумму не облагаемых взносов при этом ст.030 не заполнять. Что мы считаем не верным?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов. 

Официальные разъяснения отсутствую. Исходя из текста вопроса и порядка заполнения расчета, бухгалтер правильно заполнил расчет. В подразделе 1.3.1 в строке 020 указывается вся сумма выплат (зарплата и пособие), в строке 030 не облагаемые взносам выплаты (пособие). В подразделе 3.2.2 в строке 280 указывается сумма, с которой нужно начислять дополнительные взносы (только зарплата, без пособия). За дополнительными разъяснениями бухгалтер вправе обратиться в инспекцию.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Подраздел 1.3.1. В поле 001 впишите код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:
– «1» – если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ, п. 1 ст. 428 НК РФ);
– «2» – если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если страховые взносы по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в расчет включите два подраздела 1.3.1.

По строке 010 укажите количество физлиц, с выплат которым вы начисляете страховые взносы по доптарифу. По строке 020 укажите суммы выплат в пользу этих физлиц.*

По строке 030 отразите суммы выплат, которые*:
– не облагаются страховыми взносами на ОПС (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите базу для расчета пенсионных взносов по доптарифу*. А по строке 050 – суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Все показатели по строкам 010–050 отражайте в соответствующих графах:
– нарастающим итогом с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Так предусмотрено пунктами 9.1–9.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Подраздел 3.2.2. В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

В графах 260 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 отразите код тарифа. Коды перечислены в приложении 5.

В графы 280 впишите суммы выплат, с которых начислили взносы по дополнительным тарифам.* А в графы 290 – сумму страховых взносов по дополнительным тарифам.

В строке 300 укажите итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Так предусмотрено пунктами 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.