Российский налоговый курьер

Какое количество ставить по этой строке - как по строке 010 или 0, по строке 010 эти сотрудники указываются, а в следующей строке расчета?

9 ноября 2018
7
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Дополнительный вопрос. В ответе сказано: "Соответственно, подраздел 1.2 заполните строки 010-050, строку 060 не заполняйте". Но по строке 020 должно быть указано количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Но организация взносы не начисляет (т.к. льгота). Какое количество ставить по этой строке - как по строке 010 или 0? По строке 010 эти сотрудники указываются, а в следующей строке расчета?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.
Наличие права на пониженные взносы, не означает, что взносы не начисляются. В Вашем случае, имеется база для начисления взносом и имеется тариф взносов 0%. Значение взносов к уплате равняется нулевым. Другими словами, количество лиц, с выплат которых начислены взносы (строка 020 подраздела 1.2), определяйте из того, чьи выплаты были отражены в строке 030 подраздела 1.3. Также это количество можно определить, посчитав количество подразделов 3.1, в которых в строке 170 указан признак «1» и имеются выплаты по строке 210 подраздела 3.2 за соответствующий месяц. Количество сотрудников в 010 и 020 подраздела 1.2 не всегда совпадают. Отличаться они могут на сотрудников, которые не имели выплаты в расчетном периоде (административный отпуск, отпуск по уходу за ребенком).

Обоснование

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», №8, апрель 2013

Как не заблудиться в новом расчете по взносам

Число застрахованных лиц

В расчете по каждому виду страхования покажите число застрахованных лиц. В общем количестве по строке 010 в подразделах 1.1 и 1.2 и в приложении 2 приведите всех физлиц, которые застрахованы по данному виду страхования. В общее число должны войти декретницы, работники в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемом отпуске, на больничном и др., даже если вы в течение квартала не начисляли им выплат*. Это нам подтвердили и в ФНС (см. врезку ниже).

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Как посчитать число застрахованных лиц

Елена Савостина, заместитель начальника отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России: «Общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования надо привести в подразделах 1.1 и 1.2 по строке 010. Укажите всех физлиц, которые застрахованы по данному виду страхования. Независимо от того, были в их пользу начисления в I квартале или нет. В частности, сотрудниц в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком, работников в отпусках за свой счет и пр.

Общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством надо показать в приложении 2 по строке 010. Учтите всех физлиц, с которыми у компании были действующие в I квартале трудовые контракты, даже если у сотрудников не было начислений. Например, работница была в декрете или отпуске за свой счет. Подрядчиков в эту строку не включайте. Они не входят в число застрахованных лиц по данному виду страхования, и больничные, декретные и детские пособия им не положены. Но если сотрудник одновременно работает по трудовому контракту и договору подряда, учтите его в приложении 2 по строке 010»*

Общее количество застрахованных не может быть меньше числа застрахованных, с чьих выплат компания платит взносы (письмо ФНС России от 13.03.17 № БС-4-11/4371@). Если соотношение не выполняется, это ошибка. Налоговики примут расчет, но потребуют пояснений. Сдайте «уточненку» с верными данными.

Социальные взносы и расходы на пособия

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством приведите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Если в регионе пилотный проект и пособия сотрудникам напрямую платит фонд, поставьте код 1. Заполните в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд. В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС (см. образец 2 ниже). Не учитывайте пособия по временной нетрудоспособности, которые платите за свой счет за первые три дня болезни работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму пособий покажите с учетом НДФЛ.

Образец 2. Как отразить расходы на пособия (фрагмент)

Из рекомендации

Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Подраздел 1.2.Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц* (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 укажите суммы выплат:
– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Подраздел 3.1.В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
– в строке 060 – ИНН;
– в строке 070 – СНИЛС;
– в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
– в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
– в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
– в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
– в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
– в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
– в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом*, «2» – не является застрахованным лицом.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.