Российский налоговый курьер

Как заполнить расчет по страховым взносам, если страхователь находится на ПНЭД, должны ли мы заполнять п/р 1.2 "расчет сумм на ОМС"?

9 ноября 2018
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос по заполнению нового бланка расчета по страховым взносам. Если страхователь находится на ПНЭД должны ли мы заполнять п/р 1.2 "расчет сумм на ОМС"? А так же приложение 2 "расчет на обязательное социальное страхование", в разделе 3 "персониф. сведения о застрахованных лицах" признак застрахованного лица в системе на ОПС или на ОМС и ОСС ставить признак "1", то есть застрахован?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

Да, должны. Исходя из прямого толкования порядка заполнения расчета, заполните строки 010 - 050 подраздела 1.2 и строки 010 – 050 приложения 2. В Вашем случае тариф на ОМС и ФСС составляет 0%, поэтому значение строки 060 подраздела 1.2 и приложения 2 будет нулевым. В подразделе 3.1 в строках 160-180 укажите признак «1». Сотрудники являются застрахованными лицами в системе ПФР, ОМС и ФСС.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.*

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 укажите суммы выплат:
– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ).* А по строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

Все показатели по строкам 010–060 отражайте:
– с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Это предусмотрено пунктами 8.1–8.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Приложение 2 к разделу 1

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. А по строке 020 – суммы выплат в пользу сотрудников.

По строке 030 отразите:
– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

По строке 050 отразите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.*

По строке 060 отразите суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2016 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 укажите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.

Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:

Строка 090 приложения 2 = Строка 060 приложения 2 Строка 070 приложения 2 + Строка 080 приложения 2

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если сумма произведенных расходов превышает сумму начисленных взносов, показатель по строке 090 отразите с кодом «2».

Так предусмотрено пунктами 11.1–11.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Подраздел 3.1. В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
– в строке 060 – ИНН;
– в строке 070 – СНИЛС;
– в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
– в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
– в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
– в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
– в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
– в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
– в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Подраздел 3.2. Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:
– выплат в пользу сотрудников;
– начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 отразите код категории застрахованного лица. Коды возьмите из приложения 8.* Код заполните заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно*.

В графах 220 отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину*. В графах 230 – суммы выплат по гражданско-правовым договорам. А в графах 240 – сумму страховых взносов*.

В строке 250 укажите общую сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.