✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как заполнить расчет по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде патента?

  • 13 ноября 2018
  • 0

Вопрос

Как правильно заполнить "Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1" строка 001. Какой ставить код плательщика - ИП на патенте розничная торговля. Код тарифа плательщика - строка 001. Эта строка находиться перед подразделом 1,1. В инструкции написано, что ИП на патенте это код тарифа 12, но кроме ИП, которые ведут деятельность указанные в подпунктах 15-47 пункта 2 статьи 346.43 НК. А это как раз мы. Так какой тариф нам ставить?

Ответ

Отвечает Юрий Светлов, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов

Порядком заполнения расчета по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде патента, по виду деятельности «розничная торговля» и не отраженных в ст. 427 НК РФ, не определен код тарифа плательщика страховых взносов для заполнения по строки 001 Приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1».

При этом, следуя положениям НК РФ, такая категория плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, исчисляет и уплачивает страховые взносы в общеустановленном порядке при отсутствии права на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Исходя из этого, при заполнении кода тарифа в Приложении 1 к Расчету следует указать код тарифа 01.

Обоснование

Налоговый Кодекс РФ

Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017-2019 годах

В 2017-2019 годах для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:1

1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;2
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 1,8 процента;1

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов11Комментарий

1. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, применяются:1

9) для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43настоящего Кодекса);6

Из рекомендации

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС


С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию.

Форма расчета новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Кто сдает

Расчет сдают все страхователи:

– организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;

-индивидуальные предприниматели;

– физлица, которые не являются предпринимателями;

– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Новый расчет должны сдавать все те, у кого есть застрахованные лица:
– сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;

– генеральный директор – единственный учредитель;

– физлица – исполнители по гражданско-правовым договорам. Например, договорам подряда или оказания услуг.

Расчет сдавайте независимо от того, вела организация деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.

Это следует из пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, пункта 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Главбух советует: если в организации числится только директор, она не ведет деятельность и не выдает зарплату, подайте нулевой отчет. Иначе инспекторы заблокируют расчетный счет.

Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. В частности, организации, у которых есть выплаты физлицам (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ). Прямого требования подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, в Налоговом кодексе РФ нет. Однако представители контролирующих ведомств считают: если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), надо представить в ИФНС отчетность по взносам. В этом случае у работодателя есть начисления в пользу физлиц, но эти начисления нулевые. Поэтому подайте в налоговую инспекцию нулевой расчет. Включите в него титульный листраздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.