Вопрос
В новом Расчете по страховым взносам, какой указывать код тарифа для выбора категории налогоплательщика. В расчете есть либо ОСНО, либо УСН, либо ЕНВД и т.д. у нас и ЕНВД и УСН. Как быть, из чего складывается сумма в приложении 2 стр. 90 Расчета по страховым взносам конкретно сумма 13902 в примере даю ссылку, чтобы понимать о чем речь? Первая строка - 16402 состоит из 6134+5634+4634 т.е. сумма за три месяца, а 13902? Написано Всего за 2 месяца, если складывать два любых месяца не получается, использовать формулу стр.090= стр.060-стр.070+стр.080, тоже не выходит? Логически если сложить январь и февраль т.е. 6134+5634 =11768, а не 13902?
Ответ
Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов
1. В расчете по страховым взносам код тарифа указывайте исходя из того, какой вид деятельности является основным на УСН или ЕНВД. 2.В данном случае сумма 13902 не сумма взносов за 2 месяца, эта разница между начисленной суммой взносов (050) и понесенных расходов на страхование (070) (13902 =21402 – 7500).
Обоснование
Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Приложение 2 к разделу 1
По строке 060 отразите суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование*.
По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС*. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2016 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 укажите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.*
Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:*
| Строка 090 приложения 2 | = | Строка 060 приложения 2 | – | Строка 070 приложения 2 | + | Строка 080 приложения 2 |
Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если сумма произведенных расходов превышает сумму начисленных взносов, показатель по строке 090 отразите с кодом «2».
Так предусмотрено пунктами 11.1–11.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.