Российский налоговый курьер

Как учитывается в бухгалтерском и налоговом учете сумма восстановленного НДС

12 июля 2019
32
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация построила объекты подрядным способом и после ввода в эксплуатацию часть объектов передала в безвозмездное пользование таможне. В дальнейшем предполагается передача этих объектов в казну РФ. НДС со стоимости этих работ восстановлен. Вопрос: как учитывается в бухгалтерском и налоговом учете сумма восстановленного НДС?

Ответ

В бухгалтерском учете восстановление НДС отразите так:

- Д 19 – К 68 – восстановлен ранее принятый к вычету НДС

- Д 91.2 – К 19 – восстановленный налог списан в прочие расходы

В налоговом учете отнесите восстановленную сумму налога в прочие расходы, по пп.1 п.1 ст.264 НК РФ (абз.3 пп.2 п.3 ст.170 НК РФ). Однако здесь необходимо учитывать возможные налоговые риски. Передача объектов основных средств в казну, насколько можно сделать вывод из вопроса, осуществляется на безвозмездной основе. А в соответствии с п.16 ст.270 НК РФ, при расчете налога на прибыль нельзя учесть расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), в т.ч. и суммы налогов. Следовательно, есть вероятность, что налоговая при проверке исключит суммы восстановленного НДС из расходов по налогу на прибыль.

Учитывая вышесказанное, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо в Минфин для получения письменных разъяснений по данному вопросу.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.