Российский налоговый курьер

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленное подразделение

12 июля 2019
11
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наше предприятие (ОСН) имеет обособленное подразделение на которое обязанность уплаты налога на прибыль не возложена, отдельный баланс не выделен, находится в другом регионе. В головную ИФНС предоставлена декларация налога на прибыль за 2018 год. У нас получается, что сумма к доплате уплачивается дважды по обособленному подразделению, а при уменьшении суммы налога в Разделе 1 подразделе 1.1 по головному подразделению на сумму налога обособленного подразделения, ИФНС указывает на ошибку. Как правильно заполнить Разделы 1 в подразделениях?

Ответ

В вашем случае декларацию по налогу на прибыль нужно подавать как по местонахождению головного отделения, так и по местонахождению обособленного подразделения. При этом, так как обособленное подразделение расположено в другом регионе, уплачивать часть налога на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет и относящуюся к данному подразделению, нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации подразделения. В состав декларации, которая подается по местонахождению головного отделения, включите все необходимые листы, а также приложения 5 к листу 02, заполненные как в целом по организации, так и по обособленному подразделению. В состав декларации, которая подается по местонахождению обособленного подразделения, включите титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, а также приложение 5 к листу 02, заполненное по обособленному подразделению. В подразделах 1.1 и 1.2 декларации, которая подается по местонахождению головного отделения организации, укажите суммы налога, подлежащие уплате в региональный бюджет без учета платежей по обособленному подразделению. В подразделах 1.1 и 1.2 декларации, которая подается по местонахождению обособленного подразделения, укажите суммы налога, подлежащие уплате в региональный бюджет исходя из доли прибыли этого подразделения. Таким образом задвоения суммы налога на прибыль, зачисляемой в региональный бюджет, относящейся к обособленному подразделению, не произойдет.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.