Российский налоговый курьер

Какими проводками списывать временные разницы при реорганизации путем выделения

10 июля 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

При реорганизации была создана путем выделения организация и в качестве уставного капитала были переданы основные средства. Налоговая и бухгалтерская стоимость по ним разная, но 77 и 09 счета не были переданы по передаточному акту. Какими проводками списывать данные временные разницы?

Ответ

Временные разницы по таким активам, полученным от реорганизованного лица, возникают с даты начисления в учетах амортизации (у выделенного лица амортизацию следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором внесена в ЕГРЮЛ запись о регистрации).

Во вступительном балансе выделенного общества временных разниц не будет.

В учете временные разницы отражаются в зависимости от того, какая сумма амортизации признается в бухгалтерском и налоговом учете.

Если налогооблагаемая прибыль временно (на конец отчетного периода) больше балансовой прибыли, то в учете возникает отложенный налоговый актив(сумма амортизации в бухучете больше, чем в налоговом учете):

Дебет 09 Кредит 68
– отражен отложенный налоговый актив (дебиторская задолженность бюджета, которая будет погашена в следующих периодах).

В обратной ситуации возникает отложенное налоговое обязательство.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.