Российский налоговый курьер

Возникает ли обязанность налогового агента по НДС при компенсации по инвойсу понесенных расходов иностранным покупателям

9 июля 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, какой документооборот должен быть с нашими австрийскими иностранными покупателями. Сейчас они выставляют нам инвойс на английском языке, их расходы на гарантийный ремонт нашего гидроцилиндра установленного на краны. Имеем ли мы право провести на основании этого документа, должны ли заключить доп. соглашение, можем ли принять в налоговом учете. Не возникает ли у нас обязательство, как налоговых агентов по НДС?

Ответ

Организации являются налоговыми агентами по НДС, когда приобретает или безвозмездно получает товары, работы и услуги у иностранных организаций и предпринимателей, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК, письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-08/34227). При этом, местом реализации признается территория РФ.

НДС начисляется при реализации на территории РФ работ, товаров, услуг. Т.к. компенсация расходов покупателю не относится к оказанию услуг, работ или реализации товаров, то объекта обложения НДС не возникает (п.1 ст 146 НК РФ), соответственно, обязанностей налогового агента по НДС также не возникает. Вы просто компенсируете по инвойсу понесенные расходы Вашему покупателю и отражаете в прочих расходах в БУ (Дт 91.2 Кт 76) и во внереализационных расходах в НУ (пп.13 п.1 ст. 265 НК РФ).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.