Российский налоговый курьер

Нужно ли посреднику подавать уточненную декларацию при перевыставлении счета-фактуры, который составлен в прошедшем налоговом периоде

5 июля 2019
17
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация выступает агентом по организации транспортных услуг для другой организации (принципала). Мы получаем счет-фактуру (УПД) от транспортной организации и должны ее перевыставить принципалу тем же числом, что и полученный счет-фактура от транспортной организации. Зачастую счет-фактуру мы получаем позже, т. е. счет-фактура от транспортной организации от января, получена в апреле, соответственно перевыставить ее мы не можем в январе, т. к. этот период уже закрыт и мы перевыставляем счет-фактуру января в апреле. Какие в данном случае у нас, как у агента, могут быть риски, в. т. ч. в связи с неверным заполнении раздела 11 декларации по НДС.

Ответ

Посредник при перевыставлении счета-фактуры должен указать в счете-фактуре ту же дату, которая была указана в счете-фактуре поставщика. Поэтому посредник может не соблюдать 5-тидневный срок на выставление счетов-фактур, установленные п.3 ст.168 НК РФ (письмо Минфина от 18.11.2015 № 03-07-11/66733). Поэтому если Вы получили от транспортной организации счет-фактуру (УПД) с датой от января, то в счете-фактуре, который Вы перевыставите на принципала, также должна быть указана январская дата.

Если в текущем квартале обнаружили полученный или выставленный счет-фактуру, который составлен в прошедшем налоговом периоде, зарегистрируйте его в новой строке журнала за этот истекший период. Даже в том случае, когда на текущий момент уже прошел срок подачи налоговой декларации за период, в котором счет-фактура был составлен. Такой порядок следует из пункта 3 и абзаца 7 пункта 12 приложения 3 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137 (письмо Минфина от 28.12.2017 № 03-07-09/87722).

Уточнять журнал учета счетов-фактур, уже сданный за отчетный период в налоговую, Вы не обязаны – таких требований законодательство не предъявляет. Таким образом, если Вы не подадите в налоговую уточненную декларацию за 1 квартал с корректировками в разделе 11, то никаких санкций к Вам не может быть предъявлено. Однако принципалу могут отказать в вычете по перевыставленному Вами счету-фактуре.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.