Российский налоговый курьер

Налогообложение при приобретении консультационных услуг по системе домостроения у контрагента из Белоруссии

  • 1 июля 2019
  • 0

Вопрос

Описание ситуации: Компания заказчик-застройщик хочет заключить договор с контрагентом из Белоруссии (НДС 20% выделен в договоре) на оказание консультационных услуг по системе домостроения. В результате консультаций контрагент сделает статические расчеты конструктивной системы для жилого дома, альбомы новых типовых технических решений, разработает типовой рабочий проект витражной системы холодных лоджий из системного алюминиевого профиля, разработает типовой рабочий проект фасадной системы типа «вентилируемый фасад», альбомы типовых технических решений по устройству санитарно-технических узлов, входным группам, а так же межкомнатным дверям. ВОПРОСЫ: 1.Есть особенности по налогообложению с контрагентом из Белоруссии? 2.Что из перечисленного является НИОКРом, или не является и почему (может ли один из критериев признания НИОКР не выполняться? Необходимо единовременное выполнение всех критериев при признании НИОКР)? 3. Как учитывать консультационные расходы, если: 3.1. Альбомы ТИПОВЫХ решений на несколько объектов; 3.2.Разработки для конкретного дома.

Ответ

1. Место реализации консультационных услуг определяется местом регистрации заказчика, то есть РФ, соответственно, Вы будете налоговым агентом по НДС

По налогу на прибыль налоговым агентом не будете, так как доход не поименован в пункте 1 статьи 309 НК

2. По нашему мнению, НИОКР в данном случае нет, так как проект и консультации основаны на уже существующей технологии.

Для признания работ НИОКР должны выполняться все критерии. При этом при НИОКР открывается отдельный заказ, этапы, описывается предполагаемый результат и конечный.

3. Если один объект, то включите в стоимость на счет 08, если несколько объектов, то распределите затраты между объектами в порядке, установленном в учетной политике, например, пропорционально предполагаемой сметной стоимости, или площади застройки или иному показателю.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.