Российский налоговый курьер

Как в бухгалтерском и налоговом учёте исправить несущественные ошибки прошлых лет

28 июня 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО, ОСН, торговля. Нами обнаружена ошибка в бухгалтерском и налоговом учёте, а именно стоимость услуг по санитарному контролю при приобретении товара включается в стоимость товара - т.е. счет 41, как в бухучёте, так и в налоговом учёте (установлено в учётной политике). Бухгалтер ошибочно эти расходы не включил в стоимость товара - счет 41, а отразил в составе расходов на продажу – счет 44. Ошибка является несущественной. Вопрос: 1. Как отразить эту ошибку в 2017 г. в бухгалтерском и налоговом учёте? 2. Как отразить эту ошибку в 2018 г. в бухгалтерском и налоговом учёте (бухгалтерская отчётность ещё не сформирована)?

Ответ

Несущественные ошибки прошлых лет в бухучете исправляйте в текущем периоде. Можете это сделать декабрем 2018, раз еще отчетность не сделана. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Сделайте расчет и отразите в учете:

Дебет 41 Кредит 91-1– отражена сумма, некорректно отраженная в расходах.

Если все приобретенные товары были проданы в периоде совершения ошибки, то можно не корректировать учет, т.к. не смотря на некорректное отнесение расходов на счет 44, финансовый результат не был искажен, а ошибка несущественная.

Если ошибка совершена и выявлена в пределах одного года,то исправить ее нужно на тех же счетах бухучета в том месяце, когда ее обнаружили (это в том случае, если ошибки 2018 года Вы исправите декабрем 2018г):

Дебет 44 Кредит 60– сторнированы некорректно отраженные расходы;

Дебет 90 Кредит 44– сторнированы расходы по обычным видам деятельности;

Дебет 41 Кредит 60. – отражены расходы в стоимости товаров;

Дебет 90 Кредит 41 – списана на расходы стоимость проданных товаров.

В налоговом учете правила следующие – если ошибки привели к занижению налогооблагаемой базы – то подайте уточненную декларацию за период совершения ошибки.

В Вашем случае, если товары были проданы не в периоде покупки, то возникает необходимость корректировки налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, т.к. были излишне списаны расходы, которые относятся на остаток товаров. Подготовьте и сдайте уточненные декларации. Чтобы не было штрафных санкций, до подачи уточненной декларации уплатите недостающую сумму налога и пени за период просрочки.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.