Российский налоговый курьер

Ставка НДС при возврате денежных средств от поставщика

28 июня 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наталья Андреевна, Вопрос про возврат денежных средств от поставщика и разницу в ставке НДС. 1. В декабре 2018 года мы перечислили аванс поставщику за материалы в размере 1000 рублей с НДС в том числе НДС 18% 152,54 рублей. 2. Поставщик не выставил нам счет-фактуру полученную на аванс. 3. Поставщик сразу выставил нам счет-фактуру полученную на поступление на сумму 900 рублей с НДС, в том числе НДС 20% 150 рублей. 4. Теперь поставщик хочет вернуть 100 рублей с НДС в том числе НДС 20% 16,67 рублей. Получается путаница с НДС. Как нам лучше поступить в данном случае? Возвратить полностью сумму по п.1 и оплатить по поступлению по п. 2? Правильно ли я понимаю, что если поставщик вернет нам деньги по п. 4, то у нас будут некорректные данные в отчете о движении денежных средств по строке 4121 (Платежи в том числе поставщикам за материалы), т.к. в этой строке стоит сумма с НДС за минусом НДС?

Ответ

Никакой путаницы в данном случае не будет. Только поставщик обязан Вам вернуть не 100 руб. в том числе НДС 20 процентов. В данном случае возврат части аванса, полученного в 2018 году, на 100 руб. должен быть возвращен со ставкой 18/118. (то есть 100 руб. в том числе НДС 18 процентов).

Возврат части аванса – это не облагаемая НДС операция. То есть операция, которая вообще никак с образованием косвенного налога не связана. А значит вернуть деньги следует с теми же условиями по входящему в сумму косвенному налогу, на которых они были получены.

В отчете о движении денежных средств будут указаны все суммы возвращенных денег. Там будет и ставка 2018 года по НДС.

Если поставщик не выставил авансовый счет-фактура, то санкции могут быть применены к нему, поскольку он занизил базу по НДС IV квартала 2018 года. Покупатель в таких случаях ничего не нарушает.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.