Российский налоговый курьер

Нужно ли сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры, полученной в наследство

26 июня 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Доля от отца перешла дочерям в 2013 году, со дня его смерти. Свидетельство о наследстве получено по истечению 6 месяцев после его смерти в 2013 г. А в собственность доли были оформлены в 2018 г. Вторая доля этой квартиры принадлежала сестре, но т.к. она живет в другом городе, она подарила свою долю за 100 тыс. рублей сестре в 2018 г. Далее сестра продала квартиру в конце 2018 г. за 500 тыс. рублей. Вопрос: Нужно ли сестрам подавать декларации 3- НДФЛ за 2018 г. И второй сестре нужно ли отражать в декларации 3-НДФЛ полученную в подарок долю, а потом ее продажу. Или просто написать заявление в налоговую, в котором описать, что квартира в собственность перешла в 2013 г. (приложить св-во о смерти), а продажа прошла в 2018 г., т.е. по времени прошло более трех лет и декларацию не обязаны заполнять.

Ответ

По вопросу налогообложения доходов первой сестры, полученных от реализации доли в квартире

Исходя из условий Вашего вопроса, одна из сестер не подарила свою долю, а продала ее в 2018 году за 100 тыс. руб.

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время.

Для доли в квартире, право собственности на которую получено в порядке наследования, такой срок составляет 3 года и более. Отсчитывайте три года с даты смерти наследодателя.

То есть в рассматриваемой ситуации доход от продажи доли в квартире в 2018 году НДФЛ не облагается. Соответственно, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год первой сестре не нужно. Представлять в налоговую инспекцию какое-либо заявление также не нужно. Если инспекция потребует пояснений, представьте их в произвольной форме, приложив копию свидетельства о смерти.

По вопросу налогообложения доходов второй сестры, полученных от реализации квартиры

Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п. 1 ст. 572 ГК РФ). То есть при покупке доли речи о дарении не идет, поскольку такая сделка безвозмездной не является.

При покупке доли в квартире доходов, облагаемых НДФЛ, у второй сестры не возникает. Но даже если такая доля будет получена в дар от сестры, доходов, облагаемых НДФЛ, также не возникнет. Дело том, что подарки в виде недвижимого имущества не облагают НДФЛ, если гражданин их получил от члена семьи или близкого родственника. А сестры в соответствии со ст. 14 СК являются близкими родственниками.

При продаже в 2018 году второй сестрой квартиры, оформленной как единый объект, облагаемых НДФЛ доходов у нее также не возникает.

Если на момент продажи квартира оформлена как единый объект, то для целей НДФЛ изменение состава собственников до ее продажи значения не имеет. Ведь право собственности на квартиру в целом возникает в момент первоначальной госрегистрации, а не в день, когда повторно получено свидетельство о праве собственности в связи с изменением состава собственников и размера их долей (ст. 131 и 235 ГК). Поэтому в тех случаях, когда одна доля квартиры находилась в собственности человека более минимального срока, а другая доля – менее, весь доход от продажи квартиры НДФЛ не облагается. Следовательно, применять имущественный налоговый вычет в рассматриваемой ситуации нет оснований. Такие выводы сделаны в письмах Минфина от 19.04.2012 № 03-04-05/7-530, от 30.12.2010 № 03-04-05/7-765, от 13.09.2010 № 03-04-05/9-539 и ФНС от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17824.

Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год второй сестре также не нужно.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.