Российский налоговый курьер

Какими налогами будут облагаться выплаты роялти по лицензионному договору на авторские права с казахстанской компанией

19 июня 2019
12
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Помогите, пожалуйста, разобраться с данной ситуацией. Российская организация (лицензиат) заключила лицензионный договор на неисключительную лицензию на авторские/смежные права с Казахстаном (лицензиар). Какими налогами налогового агента будут облагаться выплаты роялти в пользу Казахстана, если предоставлена справка о нерезиденстве, и если не предоставлена? Как рассчитываются налоги с доходов иностранного лица?

Ответ

Место реализации по предоставлению прав пользования аудиовизуальными произведениями признается территория РФ (подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, Вы должны удержать НДС по ставке 20/120. При этом, если договором удержание НДС не предусмотрено, то НДС придется уплатить сверх вознаграждения, увеличив его на 20%, за свой счет.

Кроме того, в отношении данного дохода российская организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Если нерезидент не предоставит документ о резидентстве и документ, подтверждающий фактическое право на доход, то удержите налог по ставке 20% (Подп. 1 п. 2 ст. 284, подп. 4 п. 1 ст. 309 НК).

Если контрагент предоставит документ, подтверждающий резидентство Казахстана и документ, подтверждающий фактическое право на доход, то ставка будет 10% (п. 2 ст. 12 Конвенции).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.