Российский налоговый курьер

Как заполнить декларацию по НДС за квартал, в котором произошла реорганизация в форме преобразования

15 июня 2019
11
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Помогите пожалуйста разобраться с ситуацией: 28 февраля (дата записи в ЕГРЮЛ) к нашему ООО произошло присоединение двух наших дочек. В январе и в феврале в учете нашей компании отражены проводки Дт 26 Кт 60 - 100 000 руб., Дт 19 Кт 60 - 20 000 рублей на услуги оказанные нашими дочками (условно). При присоединении 60 счет погашаем, наша КЗ с их ДЗ через счет 000. Т.е. на сумму 120 000 проводка Дт 60 Кт 000. Вопрос что делать с 19 счетом? При подаче декларации по НДС за первый квартал мы должны включить налоговую базу по НДС дочек и подать сводную декларация. Мы можем поставить 19 счет в книгу покупок? Нужно ли тогда в книге продаж показывать счет-фактуру дочек? Как правильно сделать, т.к. сейчас если закрывать 19 на счет 000, то не идет именно на эту сумму баланс. Может надо Дт 60 Кт 000 на сумму 100 000 и Дт 60 Кт 19 -20 000?

Ответ

В данном случае сводная декларация по НДС не составляется. Правопреемник обязан сдать декларации по НДС за последний налоговый период за присоединенных дочек. Сдаст он декларацию за себя за квартал, в котором было присоединение. То есть данные операции не объединяются. Основание: Письмо ФНС России от 21.09.2017 № ЕД-4-15/18886.

В этих последних декларациях за присоединенных лиц будут отражены операции по реализации Вашей организации. У Вашего же общества – правопреемника будут входные суммы НДС, которые могут быть приняты к вычету в общем порядке на основании счетов -фактур дочерних обществ.:

Дебет 68 Кредит 19
– принят к вычету предъявленный НДС.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.