Российский налоговый курьер

Как посреднику учесть посредническое вознаграждение в доходах и начислить НДС

  • 15 июня 2019
  • 0

Вопрос

Мы являемся дилерами МТС и К-Телеком по оказанию услуг подключения SIM-карт. Нам отпускают их как товар, то есть выписывают счет, накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру. С НДС. Мы же отдаем эти пакеты нашим субдилерам на заключение договоров, в конечном результате - получение прибыли от вознаграждения. КТК Телеком они сразу нам передают пакеты по акту, то есть на забалансовый счет, а почему К-Телеком и МТС продают как товар. И самое главное, как я должна ставить эти пакеты на учет, как товар и продавать, тогда получается мизерная прибыль. Если мне приходовать на забалансовый счет, то как быть с НДС? Мне же поступает он с товаром, а не по акту передачи. Как мне прописать это все в учетной политике.

Ответ

К-Телеком и МТС передают вашей организации пакеты как товар, потому что таковы условия заключенного с вашей организацией договора. Также из присланного вами договора следует, что субдилер тоже приобретает у вас пакеты как покупатель, а не получает их по акту как посредник. То есть вы должны учесть поступившие пакеты как товар, а передачу их субдилеру оформить как реализацию.

С суммы вознаграждения, получаемого вашей организацией от МТС и К-Телекома, нужно начислить НДС по общим правилам. Таким образом, учет НДС будет выглядеть следующим образом: вы принимаете к вычету НДС на основании счетов-фактур, полученных от МТС и К-Телеком, и начисляете НДС со стоимости пакетов при передаче их субдилеру (и выставляете ему счета-фактуры на стоимость пакетов). На стоимость своего вознаграждения вы также начисляете НДС и выставляете счета-фактуры МТС и К-Телекому. Если субдилер является плательщиком НДС, то он должен выставить вам счет-фактуру на стоимость своего вознаграждения. Этот НДС вы вправе принять к вычету.

При расчете налога на прибыль в доходы включите выручку от реализации пакетов субдилеру и сумму своего вознаграждения. В расходах учтите стоимость приобретения пакетов у МТС и К-Телекома и сумму вознаграждения, которую вы выплачиваете субдилеру. Если субдилер применяет ОСНО, налоговый учет у него будет аналогичным.

Данные правила следуют из действующего законодательства, поэтому прописывать их в учетной политике не нужно.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.