Российский налоговый курьер

Как в расчете 6-НДФЛ отразить доход, полученный в натуральной форме

10 июня 2019
8
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Предприятие оплачивает ежегодный взнос за главного бухгалтера в институт профессиональных бухгалтеров России в сумме 1800 рублей, считая это доходом полученным в натуральной форме. Из данной суммы удерживается НДФЛ. Как отразить данную сумму в Расчете 6-НДФЛ. Какие бухгалтерские проводки сделать при данной операции, и облагается ли данная сумма страховыми взносами.

Ответ

Датой дохода в натуральной форме в случае, если оплата происходит напрямую третьему лицу за сотрудника, является дата такой оплаты согласно статье 223 НК.

Соответственно, в 6-НДФЛ отразите:

Строка 020 1800

Строка 040 234

Строка 070 234 (если после перечисления до конца квартала были денежные выплаты, из которых удержали налог)


Строка 100 дата оплаты за сотрудника

Строка 110 дата удержания из денежной выплаты

Строка 120 следующий рабочий день за днем удержания

Строка 130 1800

Строка 140 234

Например, оплатили 1 марта, а удержали из зарплаты за февраль 5 марта

Соответственно, в 6-НДФЛ отразите:

Строка 020 1800

Строка 040 234

Строка 070 234


Строка 100 01.03.2019

Строка 110 05.03.2019

Строка 120 06.03.2019

Строка 130 1800

Строка 140 234

Что касается страховых взносов, то официальных разъяснений нет. С одной стороны это не оплата за труд в рамках системы оплаты труда, а значит, объекта обложения страховыми взносами возникать не должно. С другой стороны Минфин все выплаты в пользу сотрудников квалифицирует как выплаты в рамках трудовых отношений и требует начислять взносы, если в закрытом перечне в статье 422 выплата не поименована. Ваша выплата не поименована. Если не хотите споров, то взносы начислите.

В учете проводки следующие:

Дебет 76 Кредит 51

Дебет 73 Кредит 76

Дебет 70 Кредит 73

Дебет 70 Кредит 68 (удержан при выплате зарплаты)

Дебет 91 Кредит 69

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.