Российский налоговый курьер

При возврате качественного товара поставщик отказывается выставить корректировочный счет-фактуру

  • 4 июня 2019
  • 36

Вопрос

Мы ООО на ОСН, оптовая и розничная торговля. Некоторые наши поставщики и покупатели по-прежнему требуют, чтобы при возврате качественного товара оформление проходило через обратную реализацию по документам ТОРГ-12 и счет-фактуру, без выставления корректировочного счета-фактуры. Как быть нам в такой ситуации? Какие риски возникают и как их избежать: 1. При получении возврата качественного товара от покупателя, который выставил нам ТОРГ-12 и счет-фактуру и отказывается принять от нас корр. счет-фактуру? 2. При возврате поставщику качественного товара, который отказывается выставить нам корр. счета-фактуры и требует от нас к ТОРГ-12 обычный счет-фактуру на возврат?

Ответ

С 2019 года Минфин и ФНС отказались от понятия «обратная реализация». В постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 внесены поправки. В соответствии с ними при возврате товара покупатель не должен регистрировать в книге продаж счета-фактуры на реализацию. Поправки утверждены постановлением Правительства от 19.01.2019 № 15. Официально они вступают в силу с 1 апреля 2019 года.

В связи с этим, если ваш покупатель продолжает оформлять возврат товаров по правилам, действовавшим до 01.01.2019 как «обратную реализацию», счета-фактуры, выставленные им при возврате качественных товаров, будут считаться оформленные с нарушением установленных правил. Принять к вычету НДС по такому счету-фактуре Вы не вправе.

Примите к вычету налог на основании оформленного вами корректировочного счета-фактуры.

При отказе продавца выставить корректировочный счет-фактуру и вашем согласии оформить счет-фактуру на реализацию налоговые риски возникают, в первую очередь, у самого продавца. Как было отмечено выше, такой счет-фактура будет считаться оформленным с нарушением законодательства.

Ни в НК, ни в КоАП не предусмотрена ответственность за неправильное ведение книги продаж. Арбитражная практика тоже складывается таким образом, что плательщиков не наказывают за нарушение порядка ведения книг продаж.

Поэтому штрафы за выставление счета-фактуры на реализацию вам не грозят. Недоимки по НДС не образуется.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.