Российский налоговый курьер

Как директору выкупить у организации лизинговый автомобиль

1 июня 2019
312
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО планирует купить машину по договору лизинга в сумме 5 200 000,00 руб. Первоначальный взнос будет 2 500 000,00 руб., а остальная сумма будет разбиваться на 18 платежей. Лизингодатель предложил сделать отдельно договор лизинга, и отдельно договор купли-продажи автомобиля, по которому покупателем может выступать физ. лицо. Когда придёт время доплачивать остаток и выкупить автомобиль, его заплатит не ООО, а физическое лицо, которое доплатив этот остаток, выкупит автомобиль по выкупной стоимости. Физическое лицо является генеральным директором ООО, которое платило лизинговые платежи. Получается, ООО платит лизинговые платежи, уменьшает налог НДС и прибыль, а имущества нет, так как ООО его так и не выкупило, а выкупит физическое лицо - генеральный директор. Как на эту ситуацию посмотрят налоговые инспекторы? Чем это может грозить для ООО? Могут ли быть какие-то штрафы? Могут были такие ситуации на практике?

Ответ

На практике не сталкивались, но очень большие риски.

Во-первых, если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 5 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств.

Далее, получается, что организация не выкупает предмет лизинга, а его выкупает директор. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность директора изначально, а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля.

Чтобы минимизировать риски организация должна уступить право покупки автомобиля директору по рыночной цене автомобиля на момент выкупа – то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.