Российский налоговый курьер

Как заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник уволен и расчет с ним произведен 29.06.2018, а НДЛФ перечислен 02.07.2018

1 июня 2019
38
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работник уволен 29.06.2018 г., в последний рабочий день месяца, и ему в этот день произведены выплаты (зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением) за минусом НДФЛ. Сам НДФЛ уплачен 02.07.2018 г. - в первый рабочий день, после выплаты дохода работнику. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ за полугодие операция отражается в разделе 1 по строкам 020 (сумма начисленного дохода) и 040 (сумма НДФЛ)?

Ответ

Заполняя раздел 1 формы 6-НДФЛ ориентируйтесь не на начисления в бухучете, а на дату получения дохода в целях НДФЛ.

При увольнении датой получения дохода по зарплате будет последний рабочий день сотрудника, а по компенсации за неиспользованный отпуск - дата выплаты.

Поэтому, если все выплаты Вы произвели 29.06.2018, то данные выплаты должны быть отражены в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

В расчете 6-НДФЛ за полугодие в строке 020 отразите сумму зарплаты сотрудника и сумму компенсации за неиспользованный отпуск, в строке 040 отразите исчисленный налог с этой суммы. В строку 070 включите удержанный налог.

Удержать налог Вы должны были при выплате. А значит, датой удержания налога считается 29.06.2018 года. Поэтому удержанный налог отразите в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Заполняя раздел 2 ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет (письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126).

По общему правилу, перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Но если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, перечислить налог нужно в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568). Поэтому крайний срок уплаты налога в Вашей ситуации – это 02.07.2018. Так как он приходиться на следующий отчетный период, отразить выплаты в разделе 2 нужно в расчете за девять месяцев.

Раз компания рассчитала сотрудника в его последний рабочий день, то по строке 100 даты для зарплаты и компенсации совпали. Покажите выплаты в одном блоке строк 100–140.

В разделе 2 укажите:

– строка 100 – дата выплаты (последний рабочий день);
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога.

Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ в Вашей ситуации будет выглядеть следующим образом.

Раздел 1 6-НДФЛ за полугодие:

– строка 020 – сумму зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

– строка 040 – исчисленный НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

– строка 070 – удержанный НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

Раздел 2 не заполняйте.

6-НДФЛ за девять месяцев.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письмо ФНС от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Поэтому в разделе 1 укажите:

– строка 020 – сумму зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

– строка 040 – исчисленный НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

– строка 070 – удержанный НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск

В разделе 2 укажите:

– строка 100 –29.06.2018

– строка 110 – 29.06.2018

– строка 120 – 02.07.2018

– строка 130 – сумма зарплаты и компенсации

– строка 140 – сумма удержанного налога.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.