Российский налоговый курьер

Нужно ли начислять НДС при передаче выставочных панелей контрагентам на время

31 мая 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Мы занимаемся продажей керамической плитки (настенная, напольная, бордюры и т.д.). Для увеличения объема продаж и с целью большего привлечения покупателей, мы сами производим (комплектуем) выставочные панели, которые состоят из ЛДСП, наклейка (как выглядит плитка в наборе в объеме, на стене), герметик, клей, уголки, плитка настенная, бордюр, декор и т.д.). Вся плитка приходуется на 41 счете, материалы (ЛДСП, герметик, клей, уголки) на 10 счете. Далее мы их раздаем в магазины (контрагентам) по договору, акту приема-передачи, бесплатно на время, потом забираем, через какое-то время. Это признается реализацией и начисляется НДС? Облагается ли это налогом на прибыль?

Ответ

В данном случае для целей начисления НДС у вас происходит реализация услуг аренды по Договору безвозмездного пользования панелями.

То есть, вам нужно ежемесячно начислять НДС на рыночную стоимость панелей, которыми ваши клиенты (магазины) пользуются на бесплатной основе.

Налогового дохода по налогу на прибыль у вас не возникает, так как выручки от безвозмездного пользования панелями вы не получаете.

А вот реализации сами панелей у вас не происходит, ведь право собственности на панели остается за вашей организацией (панели вам через некоторое время возвращаются).

Поэтому начислять НДС на стоимость самих панелей не нужно, не надо стоимость панелей включить и в налоговые доход по налогу на прибыль.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.