Российский налоговый курьер

Какими документами и проводками отразить расходы на проживание и проезд деловых партнеров

31 мая 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Ситуация: учредителями организации №1 является физическое лицо и юридическое лицо №2. У юридического лица №2 два учредителя китайца (физические лица). Один из них и еще 2 китайца (не учредители, не работники, потенциальные инвесторы) прилетели в город нахождения организации № 1. Их проживание в гостинице и обратные билеты в другой город России оплатила организация № 1. Какими документами и проводками отразить это в БУ и НУ у организации №1, как это отразиться на налоге на прибыль. Организация № 1 никакой деятельности не ведет, только строит для себя с привлечением подрядчиков завод.

Ответ

В бухучете расходы на проживание и проезд иностранных граждан-потенциальных инвесторов отразите в составе прочих расходов: Дебет 91-2 Кредит 76.

Согласно официальной позиции контролирующих органов расходы на проживание и проезд деловых партнеров в целях исчисления налога на прибыль не учитываются.

Перечень представительских расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, приведен в пункте 2 статьи 264 НК (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК). Затрат на проживание деловых партнеров, которых принимает организация, в этом перечне нет. Стоимость перелетов (переездов) участников из своих городов к месту конференции к представительским расходам не относится (письмо ФНС от 18.04.2007 № 04-1-02/306). Поэтому при расчете налога в состав представительских расходов такие затраты не включайте. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 01.12.2011 № 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 № 03-03-06/1/235 и УФНС по Москве от 12.04.2007 № 20-12/034115.

Следует отметить, что имеются аргументы, подтвержденные арбитражной практикой и позволяющие признать подобные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 пункта 1 статьи 264 НК). Эта позиция может привести к спору с налоговой инспекцией.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.