Российский налоговый курьер

Как в бухгалтерском и налоговом учете подрядчика отразить компенсацию командировочных расходов заказчиком

30 мая 2019
3
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Просим ответить на следующий вопрос: Организацией заключен договор с подрядной организацией. Согласно договору стоимость работ не включает командировочные расходы подрядчика. При этом расходы на согласованную с заказчиком командировку возмещаются заказчиком. Как в бухгалтерском и налоговом учете подрядчика отразить операции по предъявлению командировочных расходов заказчику? Будет ли эта операция облагаться НДС у подрядчика? Имеет ли право подрядчик принять к вычету НДС по командировочным расходам?

Ответ

Подрядчик сумму компенсации учитывает в доходах, в т.ч. в НУ. С суммы компенсации НДС начисляется по расчётной ставке без предъявления с.ф. заказчику (если объект основного договора облагается НДС), входной НДС по командировочным расходам подрядчик вправе принять к вычету.

В учете подрядчика это отразится:

В бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 71 Кредит 50– выданы сотруднику деньги под отчет;

Дебет 20 Кредит 71– учтены командировочные расходы;

Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС по командировочным расходам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС по командировочным расходам;

Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от реализации выполненных работ;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС со стоимости выполненных работ;

Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена стоимость командировок, возмещаемая заказчиком;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС со стоимости возмещения;

Дебет 51 Кредит 62 – поступила от заказчика оплата выполненных работ с учетом компенсации командировочных расходов.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.