Российский налоговый курьер

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете продажу автомобиля, если он ошибочно не проведен в учете

30 мая 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Мы работаем на ОСНО. При реорганизации головного предприятия в форме выделения 4-х предприятий нам были переданы основные средства. По истечении 8 лет было обнаружено, что основное средство находится у нас, но по каким-то причинам бывший сотрудник не отразил его на счетах бухгалтерского и налогового учета. Что делать. Это автомобиль. Налог с него мы платили, а вот в учете он не проведен. Теперь его хотим продать. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

Ответ

В данном случае у организации два варианта для целей налогового учета:
1. Не предприниматель никаких действий, связанных с восстановлением и признанием в составе расходов амортизации за период эксплуатации автомобиля. То есть не исправлять данные налогового учета для целей налогообложения. Далее общество признает выручку от реализации в сумме договорной цены без учета НДС.

2. Восстановить в составе расходов суммы амортизации по автомобилю и определить остаточную стоимость. На остаточную стоимость будет уменьшена выручка от реализации в составе внереализационных расходов.

В бухучете общество обязано восстановить по имуществу сумму амортизации в составе расходов через прочие финансовые показатели и уменьшить на остаточную стоимость прочие доходы от продажи имущества:

Дебет 08 Кредит 84
– восстановлена валюта баланса по первоначальной стоимости автомобиля;

Дебет 01 Кредит 08
– автомобиль отражен в учете;

Дебет 91-2 Кредит 02
– доначислена сумма амортизации;

Дебет 91-2 Кредит 68
– доначислен налог на имущество;

Дебет 01 субсчет «Выбытие ОС» Кредит 01
– списана первоначальная стоимость;
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС»
– отражена амортизация;

Дебет 76 Кредит 91-1
– отражена выручка от реализации;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС»
– списана остаточная стоимость;

Дебет 91-2 Кредит 68
– исчислен НДС.

В любом случае по автомобилю, полученному при реорганизации за период до 2019 года общество обязано было исчислять налог на имущество. Сумма налога можно отразить при расчете налога на прибыль в текущем периоде.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.