Российский налоговый курьер

Проводки при выплате доли участнику при выходе из общества и продаже доли третьему лицу

27 мая 2019
9
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Прошу Вас написать проводки с комментариями. ООО имеет двух учредителей. Один из них решил выйти из общества, при этом написал заявление об отказе от действительной доли. Номинальную долю он получил. Одновременно ООО принимает нового учредителя на место ушедшего. Какое налогообложение, новый учредитель не работает в ООО.

Ответ

В учете отразите такие операции:

Дебет 81 Кредит 75 субсчет «Участник вышедший»
– отражен переход доли к организации (на дату подачи заявления) по действительной стоимости;

Дебет 80 субсчет «Участник вышедший» Кредит 80 субсчет «Организация»
– отражена номинальная стоимость доли, которая перешла организации;


Дебет 75 субсчет «Участник вышедший» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с номинальной стоимости доли


Дебет 75 субсчет «Участник вышедший» Кредит 50
– выплачена участнику номинальная стоимость его доли в уставном капитале за вычетом удержанного НДФЛ.

Дебет 75 субсчет «Участник вышедший» Кредит 91-1
– отражена в составе прочих доходов стоимость отказа в виде превышения действительной стоимости над номинальной;
Дебет 75 субсчет «Новый участник» Кредит 91-1
– реализована доля выбывшего участника новому участнику;

Дебет 91-2 Кредит 81
– списана фактическая (действительная) стоимость продаваемой доли;

Дебет 50 (51) Кредит 75
– оплачена доля новым участником;


Дебет 80 субсчет «Организация Кредит 80 субсчет «Новый участник»
– отражено изменение состава участников.

Денежные средства, которые выплачены учредителю при выходе из ООО, будут его доходом, а значит, подлежат обложению НДФЛ (ст. 210 НК). В таком случае организация, от которой получен этот доход, признается налоговым агентом и должна самостоятельно начислить, удержать и заплатить налог (п. 1, 2 ст. 226 НК). Сам же гражданин может по окончании периода, в котором состоялась выплата номинальной стоимости, заявить имущественный вычет в част расходов, связанных с образованием у него этой доли.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.