Российский налоговый курьер

Учет убытка от продажи доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль

27 мая 2019
100
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос о продаже доли в УК. Итак, ООО «А» 05.05.2010 года приобрело 100 % УК в ООО "Б" за 300 000 тыс. руб. - номинал УК 10 000 (получается владение долей свыше 5-ти лет), в сентябре 2018 года ООО "А" продало 100% УК (номинал 10 000, приобретенного в 2010 году) физическому лицу за 10 000,00руб. Согласно п. 4.1 ст. 284 НК РФ, ООО "А" освобождается от налога на прибыль с продажи доли в УК, если владеет свыше 5-ти лет. Вопрос: Как я должна списать расходы на приобретение доли ООО "Б" (300 000) и в каком размере, 50% или 100% от затрат на приобретение и могу ли я уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если эти затраты ООО "А" понесло более 8 лет назад, с 2010 года сформированы проводки Д 58 К 76 - приобретение доли в УК - 300 000,00.

Ответ

Да, для целей налога на прибыль убыток от реализации доли признается при расчете налога на прибыль полностью (подп. 2.1 п. 1, п. 2 ст. 268 НК).

Дебет 76 Кредит 91-1
– 10 000 руб. – отражена передача доли;

Дебет 91-2 Кредит 58
– 300 000 руб. – списана стоимость доли.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.