Российский налоговый курьер

Расхождения в книге покупок и продаж между поставщиком и покупателем

20 мая 2019
45
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Просьба подсказать по следующей ситуации. Покупатель в декабре 2018 г. вернул нам товар, но указал неверную сумму (расхождение в 2 рубля из-за округления). Менеджер провел возврат от покупателя на корректную сумму, согласно реализации-основанию. Расхождение выявилось в марте 2019, когда период и у нас, и у покупателя уже закрыт. Покупатель в марте сделал сторно возврата с ошибочной суммой и новый возврат с корректной суммой. Должны ли мы делать какие-либо корректировки, если подписали первичный документ на неверную сумму, а в учете провели на правильную? Соответственно не сходится НДС и идут расхождения по книгам покупок/продаж между поставщиком и покупателем.

Ответ

Возникает обязанность подать уточненку.

В 2018 году возврат мог быть отражен через корректировочный счет-фактуру или как обратная реализация. В любом случае исходя из первоначальных первичных документов получается, что у Вас НДС недоплачен с суммы 2 руб.

У покупателя в книге продаж прошла сумма НДС с 2 361 298,15, а у Вас в книге покупок прошла сумма НДС больше, с 2 361 300.

Получается, что на момент подачи декларации НДС за 4 квартал у Вас налог принят к вычету в большем размере, чем по первичным документам на тот момент.

Если строго следовать НК, то нужно подать уточненную декларацию, т.к. налог недоплачен (пункт 1 статьи 81 НК).

Но Вы можете сами оценить целесообразность подачи уточненки. Возможно, налоговая не будет направлять Вам требований из-за НДС с суммы 2 рубля. Ответственность за занижение налога согласно ст. 122 НК РФ – это штраф в размере 20% от неуплаченных сумм налога (сбора).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.