Российский налоговый курьер

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили

17 мая 2019
176
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В 2018 году директору - единственному учредителю не выплачена заработная плата за октябрь-декабрь, следовательно НДФЛ не удержан. Выплата произведена в марте 2019 г. В разделе 2 Справки 2-НДФЛ, отражена сумма не удержанного налога. Вопрос: По какой форме Налоговый агент должен предоставить в ФНС справку (с признаком 1 или 2)? Ведь по сути, сотрудник работает и налог с него удержан в день выплаты заработной платы.

Ответ

В справке 2-НДФЛ нужно указать признак 1.

В справке 2-НДФЛ с признаком 2 отражается доход и налог с него, который организация не смогла удержать в налоговом периоде и который будет передан на взыскание в налоговую инспекцию. То есть справка 2-НДФЛ с признаком 2 заполняется только в том случае, если организация уже никогда не сможет удержать налог и платить налог будет уже сам гражданин на основании уведомление из инспекции.

В Вашей же ситуации налог не был удержан в связи с тем, что зарплата не была выплачена. При выплате зарплаты Вы сможете удержать налог и перечислить его в бюджет. Поэтому справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдавать не нужно. Нужно сдать обычную справку с признаком 1.

При этом стоит заменить, что если на дату подачи справки зарплата не была выплачена, налог с нее не нужно было включать в строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». В разделе 2 начисленную, но не выплаченную зарплату нужно отразить только по полям «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная». После выплаты зарплату нужно сдать уточненную справку, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие поля. В поле «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» уточненной справки бухгалтер также должен поставить прочерк.

Если же зарплату выплатили выдали до подачи справки 2-НДФЛ, то сумму налога, перечисленную в бюджет после окончания отчетного года, включите в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за 2018 год. В поле «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» в этом случае поставьте прочерк.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.