Российский налоговый курьер

Порядок определения налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль при приобретении права требования долга

15 мая 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация приобрела право требования долга, включающего: 1. Сумма задолженности Должника за поставленный товар (НДС 10%); 2. Сумма начисленных Продавцом процентов на несвоевременно уплаченную сумму (по ст.317 - законные проценты); 3. Штраф за просрочку оплаты за поставленный товар. Т.е. в рамках договора цессии мы приобрели: 1. Сумма задолженности за поставку - облагаемая НДС; 2. Сумма процентов по аналогии с процентами за пользование чужими денежными средствами - не облагаемые НДС; 3. Штраф за просрочку оплаты - санкция за просрочку исполнения обязательств - не облагается НДС. Вариант 1: Должник полностью выплатил всю задолженность по данному договору (долг плюс все проценты и штраф). Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы по НДС? По какой ставке - 10% (поставляемый товар облагается по 10%НДС) или 20%? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Вариант 2: Мы переуступили (перепродали) данный долг со всеми процентами и штрафами третьему лицу. Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы по НДС? По какой ставке - 10% или 20% как реализация имущественного права? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль?

Ответ

1. Налоговая база по НДС – разница между полученной суммой от должника и затратами на приобретение. Ставка 20/120, тот факт, что часть была по ставке 10%, а часть без НДС значения не имеет.

По налогу на прибыль налоговая база – разница между полученной суммой от должника и расходами на приобретение. Также в расходах учитывается начисленный НДС, так как он не предъявляется должнику. При этом доходы и расходы определяются в момент погашения (частичного погашения)

2. Налоговая база по НДС – разница между суммой уступки и затратами на приобретение. Ставка 20/120, тот факт, что часть была по ставке 10%, а часть без НДС значения не имеет.

По налогу на прибыль налоговая база – разница между ценой уступки и расходами на приобретение. При этом доходы и расходы определяются в момент уступки.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.