Российский налоговый курьер

Может ли организация после закрытия ИП перечислить задолженность на карту физлица и нужно ли удержать НДФЛ

14 мая 2019
24
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Организация должна индивидуальному предпринимателю за услуги по разработке конструкторской документации. ООО и ИП зависимы, т.к. предприниматель является директором и единственным учредителем ООО. ИП ликвидируется. Как быть с дебиторской задолженностью? Может ли ООО после закрытия ИП перечислить задолженность на карту физлица? Какие налоги у физлица в данном случае возникают? Или можно как-то сделать прощение долга, т.к. предприниматель, он же единственный учредитель ООО?

Ответ

С ликвидацией ИП задолженность не прекращается. ООО должно перечислить задолженность физическому лицу.

Доход по договору с ИП является доходом от предпринимательской деятельности. Но, так как на момент перечисления денег физическое лицо утратило статус предпринимателя, организация должна удержать НДФЛ как налоговый агент.

Учредитель может простить долг. Законодательством РФ не установлено, какими документами может быть оформлено прощение долга. Это могут быть соглашение (договор) или уведомление о прощении долга, составленные кредитором и направленные должнику.

По мнению Минфина, сумма прощенного долга должна увеличивать облагаемые доходы.

Иное мнение высказали представители ФНС в письме от 06.03.2009 № 3-2-06/32. В результате прощения долга организация сберегает денежные средства, что можно приравнять к получению денег, то есть имущества (п. 3 информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98). Имущество, полученное безвозмездно от учредителя, чья доля участия в организации превышает 50 процентов, не признается доходом (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК). Поэтому данная операция не должна подлежать обложению налогом на прибыль.

В сложившейся ситуации организации необходимо самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений контролирующих ведомств могут возникнуть споры с проверяющими. Вместе с тем, есть примеры судебных решений в пользу организаций (определение ВАС от 24.07.2009 № ВАС-8675/09, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 21.05.2009 № А63-9238/2008-С4-37, Центрального округа от 15.11.2007 № А54-125/2007-С13, Северо-Западного округа от 04.04.2003 № А56-39007/02).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.