Российский налоговый курьер

Можно ли по отгрузке прошлого года выставить счет с указанием 20 % НДС

  • 13 мая 2019
  • 7

Вопрос

Мы отгрузили в 2018 году, деньги по данной отгрузке не поступили в 2018 году. Сейчас чтобы погасить перед нами задолженность, клиент просит нас выставить счет и указать в нем 20 % НДС, при этом сумма счета равна сумме отгрузки произведенной в 2018 году. Будут ли у нас какие-либо налоговые риски, если мы выставим счет с указанием 20 % НДС по отгрузке 2018 года.

Ответ

В соответствии с положениями ст.167 НК РФ, начислить НДС нужно:

1) при получении предоплаты

2) при отгрузке товаров.

Собственно, по какой ставке начислять НДС, зависит от величины ставки, применявшейся в период получения предоплаты (отгрузки товаров). Получение оплаты уже после отгрузки товаров налоговую ставку не изменит.

Отгрузка товаров у Вас произошла в 2018 году, в период применения ставки 18%. Поэтому при получении оплаты в 2019 году пересчитывать НДС по ставке 20% Вы не должны. Правильно – выставить счет покупателю со ставкой 18%, а не 20%.

Если покупатель укажет правильное назначение платежа (оплата за товары, отгруженные в 2018 году), то даже ошибочное указание ставки 20% не приведет к негативным последствиям. Однако если покупатель просто сошлется на счет, выставленный Вами в 2019 году, с указанием ставки НДС 20%, налоговая может решить, что это –аванс в счет будущих поставок, и заставит начислить НДС с полученного аванса.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.