Российский налоговый курьер

Как заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде сотрудник ушел в отпуск и получил аванс, больше чем зарплата за фактически отработанное время

  • 7 мая 2019
  • 50
  • Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Сотруднику 24-го января был перечислен аванс. Но сам он с 21 января по 03 февраля находился в очередном отпуске (отпускные перечислили 17 января). По факту сложилась следующая ситуация: аванс больше чем зарплата за фактически отработанное время. Т.е. НДФЛ за фактически отработанное время за январь нет возможности удержать (т.к. выплачен аванс, больше чем отработано). Следующая выплата заработной платы 13 марта за февраль. Как данную операцию отразить в отчете 6-НДФЛ?

Ответ

Несмотря на то, что сотрудник находится в отпуске, доход в виде зарплаты признайте на последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). В этот доход войдет, в том числе и выплаченный ранее аванс. В тот же момент нужно исчислить налог. А вот удержать налог нужно из ближайшей денежной выплаты, например, аванса. Если ближайшая выплата –это зарплата за февраль, то налог удержите с этой выплаты.

Соответственно, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ укажите:
– по строке 020 – сумму зарплаты за январь
– по строке 040 – исчисленный налог.

Строку 070 заполните в момент, когда налог удержите. Если сделаете это в марте, то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал по строке 070 отразите, в том числе и удержанный налог. В этом же периоде заполните раздел 2.

В разделе 2 укажите:

– строка 100 – последний день месяца, за который выдали аванс – 31.01.2019
– строка 110 – день выплаты дохода, с которого компания удержит НДФЛ – 13.03.2019
– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110 – 14.03.2019
– строка 130 – сумма зарплаты за январь
– строка 140 – сумма удержанного налога.


Статья по теме: Отпуск без сохранения заработной платы: право или обязанность работодателя


Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.