Российский налоговый курьер

Уплата НДС иностранной компанией при оказании услуг в электронной форме российской организации

6 мая 2019
7
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Исчисление и уплата НДС иностранной организацией, вставшей на учет в РФ в связи с открытием расчетного счета. Ситуация: Российское юридическое лицо ООО - Заказчик, применяющий ОСНО, заключило договор на оказание услуг через интернет с иностранной компанией - Исполнителем, являющейся плательщиком НДС на территории РФ. На основании статьи 174.2. стоимость услуг включает НДС по расчетной ставке 16.67. В договоре предусмотрена предварительная система оплаты за доступ к услугам. Вопрос: 1) при получении аванса обязана ли иностранная компания исчислить и уплатить НДС в бюджет РФ, выписать и предоставить счет-фактуру покупателю? 2) Имеет ли право российская организация принять счет-фактуру на аванс и принять сумму НДС к зачету с авансов выданных? 3) Или российская компания имеет право взять в зачет НДС только по оказанным услугам по расчетной ставке?

Ответ

1. При оказании услуг в электронной форме иностранная организация счета-фактуры не выставляет. Срок уплаты налога для иностранной организации  – не позднее 25-го числа первого месяца после окончания отчетного квартала.

2-3. НДС принимается к вычету при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием идентификационного номера налогоплательщика и кода причины постановки на учет иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации.

При этом в настоящее время разъяснений о том должны ли быть услуги оказаны или нет, не имеется.
Как нам пояснили в ФНС готовится письмо по данному вопросу, поэтому рекомендуем его дождаться или уточнить позицию ИФНС, в которой организация стоит на учете.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.