Российский налоговый курьер

Можно ли принять на возмещение НДС с приобретенных до перехода на ОСНО материалов

3 мая 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО применяет УСНО, заключило договор подряда, получило аванс по договору в 1-м квартале, приобрело на полученный аванс материалы для выполнения работ по договору подряда, причем приобретало с НДС. В третьем квартале, ООО получило второй транш по договору подряда, при этом величина выручки за 9 мес. превысила 150 млн. руб., следовательно ООО перешло на ОСНО. Работу по договору подряда ООО сдало в 4-м квартале. Вопрос: Может ли ООО, перейдя на ОСНО в 3-м квартале принять на возмещение НДС с приобретенных материалов в 1-м квартале, когда ООО находилось на УСНО? Когда ООО сдает работы в 4-м квартале, должен ли он НДС с материалов в 1-м квартале каким то образом исчислить (выступить в роли налогового агента).

Ответ

По общему правилу вычет по НДС применяйте только по тем расходам, право на учет которых у организации было, но дата признания которые еще не наступила.

Расходы на материалы, которые использовались для выполнения работ организация вправе была учесть при оплате. Поэтому принять НДС к вычету с материалов Вы не можете.

При этом уплачивать НДС как налоговый агент с полученных материалов при сдаче работ Вы не должны, это не предусмотрено НК.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.