Российский налоговый курьер

Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ арендную плату, выплаченную сотруднику за аренду техники

  • 30 апреля 2019
  • 51

Вопрос

Сотрудник организации предоставляет в аренду свою личную технику согласно договора. Организация выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ за сотрудника. Арендная плата и НДФЛ начисляются ежемесячно. А оплата сотруднику происходит через кассу позже при наличии денег. То есть, арендная плата за январь и часть февраля оплачена в марте. Соответственно и начисленный НДФЛ перечислен в марте. Как правильно заполнить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? И какой указать период в платежном поручении? Если перечислено в марте, то период 03.2019, или 01.2019 и 02.2019, так как начислен НДФЛ за арендную плату января и февраля?

Ответ

6-НДФЛ. Заполняя раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ ориентируйтесь не на начисления в бухучете, а на дату получения дохода в целях НДФЛ. Датой получения дохода по арендной плате является дата выплаты. Соответственно, в раздел 1 сумма арендной платы будет попадать по мере ее фактической выплаты. Сумму выплаченной аренды отразите в строке 020, исчисленный налог с этой суммы в строке 040, а удержанный налог в строке 070.

Если часть арендной платы за январь и часть февраля оплачена в марте, то включите эти суммы в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ доходы отражаются по мере выплаты в том периоде, на который приходиться крайний срок уплаты налога.

В разделе 2 укажите:

– строка 100 – дата перечисления арендных платежей;

– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;

– строка 130 – сумма ежемесячного платежа за аренду имущества;

– строка 140 – размер удержанного налога с суммы по строке 130.

2-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ отражаются фактически полученные доходы сотрудника. Датой получения дохода по арендной плате является дата выплаты. Поэтому в справку 2-НДФЛ сумму арендной платы включите в месяце выплаты. За какой период начислена арендная плата не важно.

Если Вы часть арендной платы за январь и часть февраля оплачена в марте, то включите эти суммы в приложении в месяце марта, «03».

В поле 107 платежного поручения проставьте месяц, в котором возник доход, – «МС.03.2019».

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.