Российский налоговый курьер

Каким образом отразить компенсацию убытков арендатором, выплаченную денежными средствами и передачей аналогичного имущества

25 апреля 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Арендатор повредил (без возможности восстановления) имущество (вагоны) Арендодателя, переданное первому в пользование по Договору аренды. Договором предусмотрено следующее: "В случае утраты или гибели вагонов, а также, если вагоны повреждены и не могут быть восстановлены, Арендатор обязан предоставить Арендодателю равноценные вагоны. "Сторонами согласован в переписке перечень вагонов на замену, кроме этого согласована дополнительная компенсация фиксированной суммой. Каким образом отразить операции, связанные с заменой вагонов? Какие первичные документы должны быть оформлены? Какой порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете?

Ответ

Т.к. в данной ситуации компенсация убытков выплачивается не только денежными средствами, но и передачей аналогичного имущества, то такую ситуацию можно рассматривать как отступное. При этом, передача отступного признается реализацией и имущество передается по акту.

В учете будут проводки:

Дебет 91 Кредит 76 отражена задолженность по претензии в размере денежных средств;

Дебет 91 Кредит 76 отражена задолженность по претензии в размере стоимости вагонов;

Дебет 76 Кредит 51 перечислена компенсация;

Дебет 76 Кредит 91 отражено погашение долга отступным;

Дебет 91 Кредит 68 начислен НДС;

Дебет 76 Кредит 76 проведен зачет.

В налоговом учете отразите в составе внереализационных расходов перечисленные денежные средства, а также стоимость вагонов.

При методе начисления расходы учтите в момент признания претензии. При кассовом расходы учтите в момент перечисления денег и передачи вагонов.

В доходы включите стоимость вагонов, по которой стороны оценили ущерб.

При передаче вагонов начислите НДС.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.