Российский налоговый курьер

Возникнут ли налоговые последствия по НДС, если акт датированный мартом отражен в учете в апреле

25 апреля 2019
7
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

20.04.2018 г. наша организация получила акт и счет-фактру по оказанным услугам, датированные 31.03.2018 г. Услуги отражены в учете в апреле месяце по дате получения первичных документов. Счет-фактура включен в книгу покупок в марте. Возникнут ли налоговые последствия по НДС, если акт датированный мартом отражен в учете в апреле, а в книгу покупок счет-фактура включен в марте?

Ответ

Да, в данной ситуации у налоговой инспекции наверняка будут претензии к организации. Одним из обязательных условий для принятия к вычету НДС является принятие к учету товаров (работ, услуг), в стоимость которых этот НДС включен. В вашем случае услуги приняты к учету 20.04.2018 года, следовательно, принять к вычету входной НДС с их стоимости до этой даты нельзя. Исключение из этого правила предусмотрено только для ситуации, когда товары (работы, услуги) уже приняты к учету, а счет-фактура по ним в организацию еще не поступил. В таком случае покупатель (заказчик) может воспользоваться вычетом в том квартале, когда полученные активы были оприходованы. Но при одном условии: если счет-фактура поступил в организацию до установленного срока подачи декларации за этот квартал (до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом включительно).

Поэтому в вашем случае налоговые инспекторы могут отказать в вычете НДС в 1 квартале 2018 года, доначислить организации налог, пени и штраф.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.