Российский налоговый курьер

Ответственность организации, если она не сдаст в банк инвойс, так как поставщик поставил деталь для оборудования через курьерскую почту

  • 22 апреля 2019
  • 4

Вопрос

Иностранный поставщик поставил деталь для оборудования через курьерскую почту, поэтому не смогли оформить в таможне. В банке контракт зарегистрирован, была переведена предоплата, если мы предоставим в банк инвойс, то банк выявит, что не было таможенного оформления. Какие будут штрафы?

Ответ

Валютный контроль в данном случае не нарушен, т.к. такой подтверждающий документ, как таможенная декларация не оформлялась. Но организацию могут привлечь за недекларирование товаров по части 1 статьи 16.2 КоАП. А этом влечет наложение административного штрафа:

на юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения;

на должностных лиц (директора) - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://vip.1gl.ru/?utm_source=www.rnk.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink&#/document/11/19031/dfasb9uc5h/

Обоснование

Из рекомендации
Станислава Котовича, заместителя директора правового департамента Минфина России

Какие валютные операции могут проводить российские организации
<…>

Подача документов в банк

Помимо требования о проведении расчетов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или счета в банках за рубежом, законодательство устанавливает еще одну обязанность для российских организаций. При совершении валютных операций нужно представить в уполномоченный банк, через который ведутся расчеты с контрагентом:

 документы, которые служат основанием для проведения валютной операции (п. 1.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И);

справку о подтверждающих документах (п. 1.3 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И);

 внешнеэкономический контракт, кредитный договор (п. 5.1 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И);

 подтверждающие документы (п. 8.1 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).

Внимание: с 2018 года паспорт сделки и справка о валютных операциях отменены. Вместо паспорта введена процедура учета контракта (кредитного договора) в банке. Незакрытые до 2018 года паспорта сделок закрывает банк.

Незакрытые до 2018 года паспорта сделок признаются закрытыми. При этом банк отметки о закрытии на паспортах не ставит. Закрытые паспорта хранятся в банке в досье валютного контроля. Если контракт подпадает под обязательный учет, то номер паспорта сделки и будет уникальным номером контракта. Все необходимые сведения по контракту из паспорта сделки банк сам пропишет в ведомости банковского контроля.

Паспорт закрытой таким образом сделки вы сможете получить в банке. Порядок и срок выдачи документа согласуйте с банком. Поданные до 2018 года справки о валютных операциях остаются в банке.

Это следует из пунктов 18.1 и 18.5 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И.

Обязанность представлять такие документы следует из части 4 статьи 23, пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24, части 4 статьи 5 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Подробнее о порядке постановки на учет контракта см. Как поставить на учет контракт в банке, остальных документов – таблицу.

Ответственность, если не сдали справку о подтверждающих документах и документы

Что грозит организации, если она не сдаст (вовремя не сдаст) в банк справку о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах – это документ для учета валютных операций. Срок сдачи справки в банк – 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (п. 1.3 и 8.2.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И). Если этот срок нарушить, то есть сдать справку с опозданием, то налоговая инспекция или таможня оштрафует организацию и (или) должностных лиц. Причем они выпишут штраф в зависимости от количества дней просрочки.

Если просрочка не превышает десять дней, штраф составляет:

 для организации – от 5000 до 15 000 руб.;

 для должностных лиц (например, руководителя организации) – от 500 до 1000 руб. Взамен штрафа должностным лицам может выноситься предупреждение.

Если сроки нарушены более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, штраф составляет:

 для организации – от 20 000 до 30 000 руб.;

 для должностных лиц (например, руководителя организации) – от 2000 до 3000 руб.

Если сроки нарушены более чем на тридцать дней, штраф составляет:

 для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;

 для должностных лиц (например, руководителя организации) – от 4000 до 5000 руб.

Когда же организация не представит справки или сдаст их с нарушением установленного порядка, налоговая инспекция или таможня оштрафует:

 организацию – на 40 000 – 50 000 руб.;

 должностных лиц (например, руководителя организации) – на 4000–5000 руб.

Период просрочки, как и срок подачи справки, исчисляется в рабочих днях (постановление Верховного суда от 08.04.2016 № 301-АД15-18923, определения Верховного суда от 28.03.2018 № 305-АД17-18495от 30.10.2017 № 305-АД17-8889).

Это следует из частей 6–6.3 статьи 15.25, статьи 23.60 КоАП, пункта 2 части 2 статьи 23 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, пункта 1 положения, утвержденного постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506пункта 1 положения, утвержденного постановлением Правительства от 16.09.2013 № 809.

Кроме того, агенты валютного контроля (помимо уполномоченных банков) вправе запрашивать у организаций документы, перечисленные в части 4 статьи 23 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В частности, уведомление инспекции об открытии счета за рубежом, документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций (договоры, доверенности, выписки из протоколов и т. д.) и др. Порядок представления таких документов по запросам агентов валютного контроля установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства от 17.02.2007 № 98.

<…>

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.