Российский налоговый курьер

Могут ли компании, выдающей займы сотрудникам, пересчитать налоги по УСН и доначислить налоги на общей системе

22 апреля 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Компания не может применять УСН, если фактически ведет микрофинансовую деятельность, даже не имея соответствующего статуса. К такому выводу пришел Верховный Суд в определении от 31.01.2019 № 309-КГ18-24908. Мы просто часто выдаем займы своим сотрудникам, также бывают случаи, когда заём просят наши контрагенты. При этом наш основной вид деятельности не связан с выдачей займа. Могут ли нам пересчитать налоги по УСН на налоги по ОСНО.

Ответ

Если помимо сотрудников организация выдает займы еще и контрагентам, то – да, есть риск, что инспекция расценит это как микрофинансовую деятельность и пересчитает налоги по ОСН.

Также при систематической выдаче займов следует учитывать и ряд других рисков:

Вместе с тем, необходимо учитывать ряд других рисков.

1. Систематическая выдача займов другим коммерческим организациям может быть признана незаконной микрофинансовой либо банковской деятельностью, что повлечет за собой уголовную ответственность должностных лиц организации по ст. 172 УК РФ.

2. Новый вид деятельности необходимо внести в ЕГРЮЛ. Иначе возможны санкции – может быть выписано предупреждение или наложен штраф в размере 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Причем, санкции предусмотрены не только за непредставление, но и за несвоевременное представление сведений. Наличие соответствующего кода в ЕГРЮЛ будет основанием для выдачи займов.

3. Если займодавец и заемщик являются взаимозависимыми лицами, то при предоставлении беспроцентного займа возникает риск включения налоговой инспекцией при проверке дохода, недополученного займодавцем в сделке с взаимозависимым лицом, в налоговую базу и доначисления налогов. Позиция финансового ведомства по этому поводу отражена в письме от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15: в частности, займодавец, предоставивший взаимозависимому лицу беспроцентный заем, для целей налогообложения должен включить в состав доходов сумму процентов, которые он получил бы, если бы такой же заем был предоставлен любому другому лицу на рыночных условиях. 

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.